Изплащане на дивидент от естонско дружество

Печалбата, която остава в естонско дружество (OÜ), не се облага; данъкът възниква с разпределението, например като дивидент. Това ръководство показва кога OÜ може да изплати дивидент, кой решава това, какво трябва да провери предварително дружеството и как се декларира и плаща данъкът — всяка стъпка с нейния източник в Търговския закон и в закона за данъка върху дохода.

Това ръководство е обща информация, не правна или данъчна консултация за конкретно дружество. Съдружник, пребиваващ в чужбина, трябва да се консултира и с данъчен консултант в своята страна.

Кога може да се изплати дивидент

• От печалбата по одобрени годишни отчети. Дивидентът може да се изплати от нетната печалба или от неразпределената печалба от предходни години, след приспадане на загубите от предходни години, на базата на одобрените годишни отчети (Търговски закон, § 157 алинея 1).
• Само ако нетните активи го позволяват. Не може да се прави плащане на съдружниците, ако съгласно одобрените годишни отчети за предходната финансова година нетните активи са или биха станали по-малки от сумата на капитала и резервите, които закон или устав не позволяват да се разпределят (§ 157 алинея 3).
• Пропорционално на дяловете. Всеки съдружник получава дивидент пропорционално на номиналната стойност на дяловото си участие, освен ако устава не предвижда друго (§ 157 алинея 2).
• В пари. Дивидентът се изплаща в пари; със съгласието на съдружника може да се изплати и с друго имущество (§ 157 алинея 5).

Ако устава предвижда задължителен законов резерв, той трябва да е най-малко една десета от капитала; всяка година се отделя за него най-малко една двадесета от нетната печалба, докато се достигне тази сума, и от него не се прави никакво плащане на съдружниците (§ 160 алинеи 2 и 3, § 161 алинея 2).

Кой решава

След финансовата година управителният съвет изготвя годишните отчети и ги представя на съдружниците заедно с предложение за разпределение на печалбата (Търговски закон, § 179 алинеи 1 и 2). Съдружниците одобряват отчетите, а управителният съвет представя одобрените отчети с предложението за разпределение на печалбата в търговския регистър в срок от шест месеца от края на финансовата година (§ 179 алинеи 3 и 4). Съдружникът има право да изиска дивидента, предвиден с решение на съдружниците (§ 157 алинея 4).

В дружество с едноличен съдружник той решава сам; правилата за печалбата и нетните активи се прилагат по същия начин.

Ако дивидент се изплати без основание

Съдружникът, който е получил дивидент, на който не е имал право, трябва да го върне, а членовете на управителния съвет, които са причинили това плащане, отговарят солидарно за връщането му (Търговски закон, § 158 алинеи 1 и 6). Така проверката на отчетите и на нетните активи защитава едновременно управителния съвет и кредиторите.

Данъкът върху дивидента

• Дружеството плаща данъка при разпределянето. Местното дружество плаща данък върху дохода за печалбата, разпределена като дивидент, към момента на плащането (закон за данъка върху дохода, § 50 алинея 1). Нашето ръководство как се облага печалбата в Естония обяснява ставката с думите на Данъчно-митническата администрация.
• Декларира се следващия месец. Дружеството подава декларацията за плащанията от предходния месец до 10-то число на следващия месец (§ 54 алинея 2) и плаща данъка до същата дата (§ 54 алинея 4).
• Съдружник в чужбина. Държавата, в която пребивава съдружникът, може да облага отново дивидента съгласно своето право и своята данъчна конвенция с Естония.

Дивидентът стъпка по стъпка

1. Финансовата година завършва; счетоводството се приключва.
2. Управителният съвет изготвя годишните отчети и предложението за разпределение на печалбата.
3. Управителният съвет проверява нетните активи спрямо капитала и резервите, които не могат да се разпределят.
4. Съдружниците одобряват отчетите и решават за дивидента.
5. Одобрените отчети се представят в търговския регистър в срок от шест месеца от финансовата година.
6. Дружеството изплаща дивидента, а след това декларира и плаща данъка върху дохода до 10-то число на следващия месец.

Какво правим ние

• текущото счетоводство — от €150 / месец; уведомете ни преди изплащането на дивидента, за да включат счетоводството и декларацията за месеца това плащане;
• годишните отчети — от €450, изготвени и представени в търговския регистър;
• за дружество без оборот: годишните отчети на дружество без оборот — €450 / отчет.

Данъчната консултация в страната на пребиваване на съдружника не е включена в цената.

Не предоставяме услуги на граждани на Русия и на руски дружества.

Цените са без ДДС. Цялата комуникация се осъществява по имейл.

Поръчка на счетоводство Цени Обяснение на английски

Източник: Търговски закон, §§ 157, 158, 160, 161 и 179; закон за данъка върху дохода, §§ 50 и 54 (Riigi Teataja).