Betale utbytte fra et estisk selskap

Overskudd som blir i et estisk selskap (OÜ), skattlegges ikke; skatten oppstår ved utdelingen, for eksempel som utbytte. Denne veiledningen viser når et OÜ kan betale utbytte, hvem som avgjør det, hva selskapet må kontrollere på forhånd, og hvordan skatten rapporteres og betales — hvert trinn med sin kilde i den estiske handelsloven og inntektsskatteloven.

Denne veiledningen er generell informasjon, ikke juridisk rådgivning eller skatterådgivning for et bestemt selskap. En eier som bor i utlandet, bør også spørre en skatterådgiver i sitt eget land.

Når utbytte kan betales

• Av overskuddet i et godkjent årsregnskap. Utbytte kan betales av nettoresultatet eller av tidligere års udelte overskudd, etter at tidligere års underskudd er trukket fra, på grunnlag av det godkjente årsregnskapet (den estiske handelsloven § 157 (1)).
• Bare hvis nettoformuen tillater det. Det kan ikke betales noe til eierne hvis nettoformuen etter det for foregående regnskapsår godkjente årsregnskapet er eller ville blitt mindre enn summen av selskapskapitalen og de reservene som etter lov eller vedtekter ikke kan betales ut (§ 157 (3)).
• I forhold til eierandelene. Hver eier får utbytte i forhold til den nominelle verdien av sin eierandel, hvis ikke vedtektene bestemmer noe annet (§ 157 (2)).
• I penger. Utbyttet betales i penger; med eierens samtykke kan det også betales i annen eiendom (§ 157 (5)).

Bestemmer vedtektene en obligatorisk reservefond, må den utgjøre minst en tidel av selskapskapitalen; minst en tjuedel av nettoresultatet skal overføres til den hvert år, til dette beløpet er nådd, og det betales ikke noe fra den til eierne (§ 160 (2–3), § 161 (2)).

Hvem som avgjør det

Etter regnskapsåret utarbeider styret årsregnskapet og legger det fram for eierne sammen med et forslag om overskuddsdisponering (den estiske handelsloven § 179 (1–2)). Eierne godkjenner årsregnskapet, og styret sender det godkjente årsregnskapet med forslaget om overskuddsdisponering til handelsregisteret innen seks måneder etter utgangen av regnskapsåret (§ 179 (3–4)). En eier har rett til å kreve det utbyttet som en beslutning fra eierne fastsetter (§ 157 (4)).

I et selskap med en enkelt eier avgjør denne det alene; reglene om overskudd og nettoformue gjelder på samme måte.

Hvis utbytte betales uten grunnlag

En eier som har fått utbytte denne ikke hadde rett til, må betale det tilbake, og de styremedlemmene som forårsaket utbetalingen, er solidarisk ansvarlige for tilbakebetalingen (den estiske handelsloven § 158 (1) og (6)). Kontrollen av årsregnskapet og nettoformuen beskytter dermed både styret og kreditorene.

Skatten på utbyttet

• Selskapet betaler skatten ved utdelingen. Et hjemmehørende selskap betaler inntektsskatt på overskuddet som deles ut som utbytte, på tidspunktet for utbetalingen (inntektsskatteloven § 50 (1)). Veiledningen vår slik skattlegger Estland selskapers overskudd forklarer satsen med skatte- og tollmyndighetens egne ord.
• Rapporteres den følgende måneden. Selskapet leverer oppgaven over forrige måneds utdelinger senest den 10. i den følgende måneden (§ 54 (2)) og betaler skatten senest samme dato (§ 54 (4)).
• En eier i utlandet. Landet der eieren bor, kan skattlegge utbyttet etter sin egen rett og sin skatteavtale med Estland.

Utbyttet trinn for trinn

1. Regnskapsåret slutter; bokføringen avsluttes.
2. Styret utarbeider årsregnskapet og forslaget om overskuddsdisponering.
3. Styret kontrollerer nettoformuen mot selskapskapitalen og reservene som ikke kan betales ut.
4. Eierne godkjenner årsregnskapet og beslutter om utbyttet.
5. Det godkjente årsregnskapet sendes til handelsregisteret innen seks måneder etter regnskapsåret.
6. Selskapet betaler utbyttet og rapporterer og betaler deretter inntektsskatten senest den 10. i den følgende måneden.

Hva vi gjør

• den løpende regnskapsføringen — fra €150 / måned; gi oss beskjed før utbyttet betales, slik at månedens regnskapsføring og oppgave omfatter det;
• det årsregnskapet — fra €450, utarbeidet og sendt til handelsregisteret;
• for et selskap uten omsetning: det årsregnskapet til et selskap uten omsetning — €450 / rapport.

Skatterådgivning i eierens bostedsland er ikke inkludert i prisen.

Vi leverer ikke tjenester til russiske statsborgere eller russiske selskaper.

Priser er eksklusive mva. All kommunikasjon foregår per e-post.

Bestill regnskapsføring Priser Veiledning på engelsk

Kilde: den estiske handelsloven §§ 157, 158, 160, 161 og 179; inntektsskatteloven §§ 50 og 54 (Riigi Teataja).