Betala utdelning från ett estniskt bolag

Vinst som stannar i ett estniskt bolag (OÜ) beskattas inte; skatten uppkommer vid utdelningen, till exempel som utdelning till delägarna. Denna guide visar när ett OÜ får betala utdelning, vem som beslutar det, vad bolaget måste kontrollera i förväg och hur skatten deklareras och betalas — varje steg med källan i handelsbalken och inkomstskattelagen.

Denna guide är allmän information, inte juridisk rådgivning eller skatterådgivning för ett specifikt bolag. En delägare som bor utomlands bör också fråga en skatterådgivare i sitt eget land.

När utdelning får betalas

• Ur vinsten i en fastställd årsredovisning. Utdelning får betalas ur nettovinsten eller ur balanserad vinst från tidigare år, efter avdrag för tidigare års förluster, på grundval av den fastställda årsredovisningen (handelsbalken § 157 st. 1).
• Endast om nettotillgångarna tillåter det. Ingen betalning till delägarna får göras om nettotillgångarna enligt den för föregående räkenskapsår fastställda årsredovisningen är eller skulle bli mindre än summan av aktiekapitalet och de reserver som enligt lag eller bolagsordning inte får betalas ut (§ 157 st. 3).
• I proportion till andelarna. Varje delägare får utdelning i proportion till det nominella värdet av sin andel, om inte bolagsordningen föreskriver annat (§ 157 st. 2).
• I pengar. Utdelningen betalas i pengar; med delägarens samtycke kan den också betalas i annan egendom (§ 157 st. 5).

Föreskriver bolagsordningen en obligatorisk reservfond ska den uppgå till minst en tiondel av aktiekapitalet; minst en tjugondel av nettovinsten ska varje år föras till den tills detta belopp är uppnått, och ingen betalning till delägarna görs ur den (§ 160 st. 2–3, § 161 st. 2).

Vem som beslutar

Efter räkenskapsåret upprättar styrelsen årsredovisningen och lägger fram den för delägarna tillsammans med ett förslag om vinstdisposition (handelsbalken § 179 st. 1–2). Delägarna fastställer årsredovisningen, och styrelsen lämnar den fastställda årsredovisningen med förslaget om vinstdisposition till handelsregistret inom sex månader efter räkenskapsårets slut (§ 179 st. 3–4). En delägare har rätt att kräva den utdelning som ett beslut av delägarna föreskriver (§ 157 st. 4).

I ett bolag med en enda delägare beslutar denne ensam; reglerna om vinst och nettotillgångar gäller på samma sätt.

Om utdelning betalas utan grund

En delägare som har fått utdelning som denne inte hade rätt till måste återbetala den, och de styrelseledamöter som orsakade betalningen ansvarar solidariskt för återbetalningen (handelsbalken § 158 st. 1 och 6). Kontrollen av årsredovisningen och nettotillgångarna skyddar därmed både styrelsen och borgenärerna.

Skatten på utdelningen

• Bolaget betalar skatten vid utdelningen. Ett bolag med hemvist betalar inkomstskatt på den vinst som delas ut som utdelning vid utbetalningstillfället (inkomstskattelagen § 50 st. 1). Vår guide hur Estland beskattar bolagens vinst förklarar skattesatsen med skatte- och tullmyndighetens egna ord.
• Deklareras följande månad. Bolaget lämnar deklarationen över föregående månads utdelningar senast den 10:e i följande månad (§ 54 st. 2) och betalar skatten senast samma dag (§ 54 st. 4).
• En delägare utomlands. Det land där delägaren bor får beskatta utdelningen enligt sin egen rätt och sitt skatteavtal med Estland.

Utdelningen steg för steg

1. Räkenskapsåret slutar; bokföringen avslutas.
2. Styrelsen upprättar årsredovisningen och förslaget om vinstdisposition.
3. Styrelsen stämmer av nettotillgångarna mot aktiekapitalet och de reserver som inte får betalas ut.
4. Delägarna fastställer årsredovisningen och beslutar om utdelningen.
5. Den fastställda årsredovisningen lämnas till handelsregistret inom sex månader efter räkenskapsåret.
6. Bolaget betalar utdelningen och deklarerar och betalar därefter inkomstskatten senast den 10:e i följande månad.

Vad vi gör

• den löpande bokföringen — från €150 / månad; meddela oss före utdelningen betalas, så att månadens bokföring och deklaration omfattar den;
• den årsredovisning — från €450, upprättad och lämnad till handelsregistret;
• för ett bolag utan omsättning: den årsredovisning för ett bolag utan omsättning — €450 / rapport.

Skatterådgivning i delägarens bosättningsland ingår inte i priset.

Vi tillhandahåller inga tjänster till ryska medborgare eller ryska bolag.

Priser exklusive moms. All kommunikation sker via e-post.

Beställ bokföring Priser Guide på engelska

Källa: handelsbalken §§ 157, 158, 160, 161 och 179; inkomstskattelagen §§ 50 och 54 (Riigi Teataja).