Dividend uitkeren uit een Estse vennootschap

Winst die in een Estse vennootschap (OÜ) blijft, wordt niet belast; belasting ontstaat bij uitkering, bijvoorbeeld als dividend. Deze gids laat zien wanneer een OÜ dividend mag uitkeren, wie dat beslist, wat de vennootschap vooraf moet controleren en hoe de belasting wordt aangegeven en betaald — elke stap met de bron in het Wetboek van Koophandel en de wet op de inkomstenbelasting.

Deze gids is algemene informatie, geen juridisch of fiscaal advies voor een specifieke vennootschap. Een aandeelhouder die in het buitenland woont, doet er goed aan ook een belastingadviseur in zijn eigen land te raadplegen.

Wanneer dividend mag worden uitgekeerd

• Uit de winst van een goedgekeurde jaarrekening. Dividend mag worden uitgekeerd uit de nettowinst of uit onverdeelde winst van voorgaande jaren, na aftrek van verliezen van voorgaande jaren, op basis van de goedgekeurde jaarrekening (Wetboek van Koophandel § 157 lid 1).
• Alleen als het nettovermogen het toelaat. Er mag niets aan aandeelhouders worden uitgekeerd als het nettovermogen volgens de voor het vorige boekjaar goedgekeurde jaarrekening kleiner is of zou worden dan het aandelenkapitaal plus de reserves die volgens de wet of de statuten niet mogen worden uitgekeerd (§ 157 lid 3).
• Naar verhouding van de aandelen. Elke aandeelhouder ontvangt dividend naar verhouding van de nominale waarde van zijn aandeel, tenzij de statuten anders bepalen (§ 157 lid 2).
• In geld. Het dividend wordt in geld uitgekeerd; met instemming van de aandeelhouder ook in ander vermogen (§ 157 lid 5).

Schrijven de statuten een verplichte reserve voor, dan moet die ten minste een tiende van het aandelenkapitaal bedragen; elk jaar wordt ten minste een twintigste van de nettowinst erin gestort, totdat dat bedrag is bereikt, en er wordt niets uit aan aandeelhouders uitgekeerd (§ 160 lid 2–3, § 161 lid 2).

Wie beslist

Na het boekjaar stelt het bestuur de jaarrekening op en legt deze aan de aandeelhouders voor, samen met een voorstel voor de winstbestemming (Wetboek van Koophandel § 179 lid 1–2). De aandeelhouders keuren de jaarrekening goed, en het bestuur dient de goedgekeurde jaarrekening met het voorstel voor de winstbestemming binnen zes maanden na het einde van het boekjaar in bij het handelsregister (§ 179 lid 3–4). Een aandeelhouder heeft recht op het dividend dat een besluit van de aandeelhouders vaststelt (§ 157 lid 4).

In een vennootschap met één aandeelhouder beslist deze alleen; de regels over winst en nettovermogen gelden op dezelfde manier.

Als een dividend zonder grond wordt uitgekeerd

Een aandeelhouder die dividend heeft ontvangen waarop hij geen recht had, moet dit terugbetalen, en de bestuursleden die de uitkering hebben veroorzaakt, zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de terugbetaling (Wetboek van Koophandel § 158 lid 1 en 6). De controle van de jaarrekening en het nettovermogen beschermt zo zowel het bestuur als de schuldeisers.

De belasting op het dividend

• De vennootschap betaalt de belasting bij de uitkering. Een ingezeten vennootschap betaalt inkomstenbelasting over de als dividend uitgekeerde winst op het moment van de betaling (wet op de inkomstenbelasting § 50 lid 1). Onze gids hoe Estland de winst van vennootschappen belast legt het tarief uit in de woorden van de Belasting- en Douanedienst.
• Aangegeven in de volgende maand. De vennootschap dient de aangifte van de uitkeringen van de vorige maand uiterlijk op de 10e van de volgende maand in (§ 54 lid 2) en betaalt de belasting uiterlijk op dezelfde datum (§ 54 lid 4).
• Een aandeelhouder in het buitenland. Het land waar de aandeelhouder woont, mag het dividend belasten volgens zijn eigen wet en zijn belastingverdrag met Estland.

Het dividend stap voor stap

1. Het boekjaar eindigt; de boekhouding wordt afgesloten.
2. Het bestuur stelt de jaarrekening en het voorstel voor de winstbestemming op.
3. Het bestuur toetst het nettovermogen aan het aandelenkapitaal en de reserves die niet mogen worden uitgekeerd.
4. De aandeelhouders keuren de jaarrekening goed en beslissen over het dividend.
5. De goedgekeurde jaarrekening gaat binnen zes maanden na het boekjaar naar het handelsregister.
6. De vennootschap keert het dividend uit en geeft daarna uiterlijk op de 10e van de volgende maand de inkomstenbelasting aan en betaalt deze.

Wat wij doen

• de doorlopende boekhouding — vanaf €150 / maand; laat het ons weten vóór de uitkering van het dividend, zodat de boekhouding en de aangifte van die maand ermee rekening houden;
• de jaarrekening — vanaf €450, opgesteld en bij het handelsregister ingediend;
• voor een vennootschap zonder omzet: de jaarrekening van een vennootschap zonder omzet — €450 / verslag.

Belastingadvies in het woonland van de aandeelhouder is niet in de prijs inbegrepen.

Aan Russische staatsburgers en Russische vennootschappen verlenen wij geen diensten.

Prijzen zijn exclusief btw. Alle communicatie verloopt per e-mail.

Boekhouding bestellen Prijzen Gids in het Engels

Bron: Wetboek van Koophandel §§ 157, 158, 160, 161 en 179; wet op de inkomstenbelasting §§ 50 en 54 (Riigi Teataja).