Коротко
Коли прибуток можна виплатити, хто це вирішує, що компанія перевіряє заздалегідь і як податок декларується та сплачується. Прибуток, що залишається в естонському товаристві з обмеженою відповідальністю (OÜ), не оподатковується; податок виникає під час виплати, наприклад дивідендів. Цей посібник показує, коли OÜ може виплатити дивіденди, хто ухвалює рішення, що компанія має перевірити заздалегідь і як податок декларується та сплачується — кожен крок із джерелом у Комерційному кодексі та Законі про прибутковий податок.
Прибуток, що залишається в естонському товаристві з обмеженою відповідальністю (OÜ), не оподатковується; податок виникає під час виплати, наприклад дивідендів. Цей посібник показує, коли OÜ може виплатити дивіденди, хто ухвалює рішення, що компанія має перевірити заздалегідь і як податок декларується та сплачується — кожен крок із джерелом у Комерційному кодексі та Законі про прибутковий податок.
Посібник — загальна інформація, а не юридична чи податкова консультація щодо конкретної компанії. Учасникові, який живе за кордоном, варто звернутися й до податкового консультанта своєї країни.
Коли можна виплатити дивіденди
- З прибутку за затвердженим звітом. Дивіденди можна виплатити з чистого прибутку або нерозподіленого прибутку минулих років за вирахуванням збитків минулих років на підставі затвердженого річного звіту (Комерційний кодекс § 157 ч. 1).
- Лише якщо дозволяють чисті активи. Виплати учасникам заборонені, якщо за затвердженим звітом за минулий рік чисті активи менші або стали б меншими за суму статутного капіталу та резервів, які не можна виплачувати (§ 157 ч. 3).
- Пропорційно часткам. Кожен учасник отримує дивіденди пропорційно номінальній вартості своєї частки, якщо статут не передбачає іншого (§ 157 ч. 2).
- Грошима. Дивіденди виплачуються грошима; за згодою учасника — і іншим майном (§ 157 ч. 5).
Якщо статут передбачає обов'язковий резервний капітал, він має становити не менше однієї десятої статутного капіталу, до нього щороку перераховується не менше однієї двадцятої чистого прибутку, доки сума не буде досягнута, і з нього не здійснюються виплати учасникам (§ 160 ч. 2–3, § 161 ч. 2).
Хто вирішує
Після господарського року правління складає річний звіт і подає його учасникам разом із пропозицією щодо розподілу прибутку (Комерційний кодекс § 179 ч. 1–2). Учасники затверджують звіт, і правління подає затверджений звіт із пропозицією щодо розподілу прибутку до комерційного реєстру протягом шести місяців після закінчення господарського року (§ 179 ч. 3–4). Учасник має право вимагати дивіденди, передбачені рішенням учасників (§ 157 ч. 4).
У компанії з одним учасником він ухвалює рішення сам; правила щодо прибутку та чистих активів діють так само.
Якщо дивіденди виплачено без підстави
Учасник, який отримав дивіденди без права на них, має їх повернути, а члени правління, які спричинили виплату, солідарно відповідають за повернення (Комерційний кодекс § 158 ч. 1 і 6). Перевірка звіту й чистих активів захищає і правління, і кредиторів.
Податок на дивіденди
- Компанія сплачує податок під час виплати. Компанія-резидент сплачує податок на прибуток, розподілений як дивіденди, під час його виплати (Закон про прибутковий податок § 50 ч. 1). Наш посібник як Естонія оподатковує прибуток компанії пояснює ставку так, як її вказує Податково-митний департамент.
- Декларується наступного місяця. Компанія подає декларацію про виплати попереднього місяця до 10-го числа наступного місяця (§ 54 ч. 2) і сплачує податок до того ж числа (§ 54 ч. 4).
- Учасник за кордоном. Країна проживання учасника може оподатковувати дивіденди за своїм законом і податковою угодою з Естонією.
Дивіденди крок за кроком
- Господарський рік закінчується; бухгалтерію закривають.
- Правління складає звіт і пропозицію щодо розподілу прибутку.
- Правління звіряє чисті активи зі статутним капіталом і резервами, які не можна виплачувати.
- Учасники затверджують звіт і вирішують щодо дивідендів.
- Затверджений звіт подається до комерційного реєстру протягом шести місяців після господарського року.
- Компанія виплачує дивіденди, потім декларує та сплачує податок до 10-го числа наступного місяця.
Що робимо ми
- щомісячна бухгалтерія — від €150 / міс.; повідомте нас до виплати дивідендів, щоб урахувати їх у бухгалтерії та декларації місяця;
- річний звіт — від €450, складений і поданий до комерційного реєстру;
- для компанії без обороту: річний звіт компанії без обороту — €450 / звіт.
Податкова консультація в країні проживання учасника до ціни не входить.
Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.
Ціни вказано без ПДВ. Усе спілкування ведеться електронною поштою.
Замовити бухгалтерію Ціни Посібник англійською
Джерела: Комерційний кодекс §§ 157, 158, 160, 161 і 179; Закон про прибутковий податок §§ 50 і 54 (Riigi Teataja).