دفع أرباح من شركة إستونية

الربح الذي يبقى في شركة إستونية (OÜ) لا يُفرَض عليه ضريبة؛ وتنشأ الضريبة مع التوزيع، مثلاً كأرباح. يبيّن هذا الدليل متى يمكن لشركة OÜ دفع أرباح، ومن يقرر ذلك، وما الذي يجب أن تتحقق منه الشركة قبل ذلك، وكيف تُقدَّم الضريبة وتُدفع — وكل خطوة بمصدرها في قانون التجارة الإستوني وقانون ضريبة الدخل.

هذا الدليل معلومات عامة، وليس استشارة قانونية أو ضريبية لشركة معينة. وينبغي أيضًا أن يستشير الشريك المقيم في الخارج مستشارًا ضريبيًا في بلده.

متى يمكن دفع الأرباح

• من ربح حسابات سنوية مُعتمَدة. يمكن دفع الأرباح من الربح الصافي أو من الربح غير الموزَّع من سنوات سابقة، بعد خصم خسائر السنوات السابقة، بناءً على الحسابات السنوية المُعتمَدة (قانون التجارة، § 157 الفقرة 1).
• فقط إذا سمح صافي الأصول بذلك. لا يجوز إجراء أي دفعة للشركاء إذا كان صافي الأصول، وفقًا للحسابات السنوية المُعتمَدة للسنة المالية السابقة، أقل من أو سيصبح أقل من مجموع رأس المال والاحتياطيات التي لا يسمح القانون أو النظام الأساسي بتوزيعها (§ 157 الفقرة 3).
• بما يتناسب مع الحصص. يحصل كل شريك على الأرباح بما يتناسب مع القيمة الاسمية لحصته، إلا إذا نصّ النظام الأساسي على خلاف ذلك (§ 157 الفقرة 2).
• نقدًا. تُدفَع الأرباح نقدًا؛ وبموافقة الشريك، يمكن أيضًا دفعها بأصول أخرى (§ 157 الفقرة 5).

إذا نصّ النظام الأساسي على احتياطي قانوني إلزامي، فيجب أن يكون هذا الاحتياطي على الأقل عُشر رأس المال؛ ويُخصَّص له كل عام ما لا يقل عن جزء من عشرين من الربح الصافي، إلى أن يبلغ ذلك المبلغ، ولا تُجرى منه أي دفعة للشركاء (§ 160 الفقرتان 2 و3، § 161 الفقرة 2).

من يقرر

بعد نهاية السنة المالية، يُعِدّ مجلس الإدارة الحسابات السنوية ويقدّمها إلى الشركاء مع مقترح لتوزيع الربح (قانون التجارة، § 179 الفقرتان 1 و2). ويوافق الشركاء على الحسابات، ويقدّم مجلس الإدارة الحسابات المُعتمَدة مع مقترح توزيع الربح إلى السجل التجاري في غضون ستة أشهر من نهاية السنة المالية (§ 179 الفقرتان 3 و4). ويحق للشريك المطالبة بالأرباح التي يحدّدها قرار للشركاء (§ 157 الفقرة 4).

في شركة ذات شريك واحد، يقرر هذا الشريك بمفرده؛ وتُطبَّق قواعد الربح وصافي الأصول بنفس الطريقة.

إذا دُفعت أرباح دون أساس

يجب على الشريك الذي حصل على أرباح لم يكن له الحق فيها أن يردّها، ويتحمّل أعضاء مجلس الإدارة الذين تسببوا في تلك الدفعة مسؤولية تضامنية عن ردّها (قانون التجارة، § 158 الفقرتان 1 و6). وبهذا تحمي مراقبة الحسابات وصافي الأصول مجلس الإدارة والدائنين على حد سواء.

الضريبة على الأرباح

• تدفع الشركة الضريبة عند التوزيع. تدفع الشركة المقيمة ضريبة الدخل على الربح الموزَّع كأرباح وقت الدفع (قانون ضريبة الدخل، § 50 الفقرة 1). ويوضّح دليلنا كيف تُفرَض الضريبة على الربح في إستونيا النسبة بكلمات مصلحة الضرائب والجمارك.
• يُقدَّم الإقرار في الشهر التالي. تقدّم الشركة إقرار مدفوعات الشهر السابق حتى اليوم 10 من الشهر التالي (§ 54 الفقرة 2) وتدفع الضريبة حتى نفس التاريخ (§ 54 الفقرة 4).
• شريك في الخارج. يمكن للدولة التي يقيم فيها الشريك أن تعيد فرض الضريبة على الأرباح وفقًا لقانونها الخاص واتفاقيتها الضريبية مع إستونيا.

خطوات دفع الأرباح

1. تنتهي السنة المالية؛ وتُقفَل المحاسبة.
2. يُعِدّ مجلس الإدارة الحسابات السنوية ومقترح توزيع الربح.
3. يتحقق مجلس الإدارة من صافي الأصول في مقابل رأس المال والاحتياطيات غير القابلة للتوزيع.
4. يوافق الشركاء على الحسابات ويقررون بشأن الأرباح.
5. تُقدَّم الحسابات المُعتمَدة إلى السجل التجاري في غضون ستة أشهر من السنة المالية.
6. تدفع الشركة الأرباح، ثم تقدّم الإقرار وتدفع ضريبة الدخل حتى اليوم 10 من الشهر التالي.

ما نقوم به

• المحاسبة الجارية — ابتداءً من €150 / شهر؛ يُرجى إخبارنا قبل دفع الأرباح حتى تشمل محاسبة وإقرار الشهر ذلك؛
• الحسابات السنوية — ابتداءً من €450، تُعَدّ وتُقدَّم إلى السجل التجاري؛
• لشركة بلا حركة تجارية: الحسابات السنوية لشركة بلا حركة تجارية — €450 / تقرير.

الاستشارة الضريبية في بلد إقامة الشريك غير مشمولة في السعر.

لا نقدم خدماتنا لمواطني روسيا ولا للشركات الروسية.

الأسعار دون ضريبة القيمة المضافة. يتم كل التواصل عبر البريد الإلكتروني.

طلب المحاسبة الأسعار الشرح بالإنجليزية

المصدر: قانون التجارة §§ 157 و158 و160 و161 و179؛ قانون ضريبة الدخل §§ 50 و54 (Riigi Teataja).