Registrazione IVA in Estonia

Con una partita IVA estone, la società può fatturare con IVA, detrarre l'IVA a monte e commerciare con imprese UE in inversione contabile. Per una società gestita dall'estero, è anche il numero che l'Amministrazione delle imposte e delle dogane estone esamina con più attenzione. Questa guida spiega quando la registrazione è obbligatoria, quando è volontaria, cosa verifica l'amministrazione e come preparare una domanda che non venga rifiutata.

Questa guida è informazione generale, non consulenza fiscale. Su ogni registrazione decide l'Amministrazione delle imposte e delle dogane (Maksu- ja Tolliamet, EMTA).

Quando la registrazione è obbligatoria e quando è volontaria

• Obbligatoria: se le operazioni imponibili della società in Estonia superano 40 000 euro dall'inizio di un anno civile, la società deve presentare la domanda entro tre giorni lavorativi (legge estone sull'IVA, § 19, comma 1, le operazioni computate secondo il § 19¹, comma 3, e il § 20, comma 1; Amministrazione delle imposte e delle dogane, registrazione come soggetto passivo IVA). Anche altri casi, come l'acquisto di beni da altri Stati membri sopra la soglia, richiedono la registrazione.
• Volontaria: sotto la soglia, una società può registrarsi se esercita, o sta per iniziare, un'attività economica collegata all'Estonia. È il percorso abituale per una nuova società che vende a imprese UE o deve detrarre l'IVA a monte dall'inizio.

Cosa verifica l'Amministrazione delle imposte e delle dogane

Per una registrazione volontaria, l'EMTA deve essere convinta che la società esercita, o eserciterà presto, un'attività economica reale collegata all'Estonia. Se l'organo amministrativo si trova all'estero, l'amministrazione chiede di norma:

• cosa vende la società, a chi e da dove, e chi svolge il lavoro;
• prove: contratti, fatture, ordini, lettere di intenti, un sito web, offerte di fornitori;
• il collegamento con l'Estonia: l'indirizzo registrato e la persona di contatto, un conto presso una banca estone o un istituto di moneta elettronica, un contabile, dipendenti o partner;
• chi sono i titolari effettivi e i membri dell'organo amministrativo e se hanno una storia fiscale altrove.

Il termine legale per la decisione è di cinque giorni lavorativi, ma le richieste di chiarimento lo prolungano. Una domanda senza prove di attività reale viene rifiutata, e il rifiuto viene registrato; una prima domanda ben preparata conta.

Come la prepariamo

• esaminiamo il modello di attività e le vostre prove e vi diciamo cosa manca;
• prepariamo la domanda e una lettera di accompagnamento che descrive l'attività e il suo collegamento con l'Estonia;
• rispondiamo alle domande dell'amministrazione fino alla decisione.

Con una nuova società, la registrazione IVA costa €250; per una società esistente, la domanda di partita IVA costa €250. Se avete bisogno del numero dal primo giorno, una società pronta con partita IVA attiva è il percorso più rapido. La registrazione IVA non comporta alcuna tassa statale.

Dopo la registrazione

Una società registrata per l'IVA presenta la dichiarazione IVA (KMD) entro il 20 di ogni mese successivo, anche senza operazioni, e tiene la contabilità in modo da sostenere la dichiarazione. Molti titolari associano la registrazione alla contabilità mensile — vedere i servizi per le società.

Cosa ricevete

• una partita IVA estone, valida anche nel sistema VIES dell'UE;
• la lettera di accompagnamento e la domanda come presentate;
• una breve nota sugli obblighi mensili IVA.

Prepariamo la domanda e seguiamo la procedura; la decisione spetta all'Amministrazione delle imposte e delle dogane, e non la garantiamo. Tutti i prezzi sono indicati senza IVA. Tutta la comunicazione avviene per e-mail.

Ordinare la domanda di partita IVA Prezzi Istruzioni in inglese

Non forniamo servizi a cittadini russi o a società russe.

Domande frequenti

Fonte: legge estone sull'IVA (käibemaksuseadus), Riigi Teataja. Informazione generale, non consulenza legale o fiscale.