Mva-registrering i Estland

Med et estisk mva-nummer kan selskapet beregne merverdiavgift, trekke fra inngående merverdiavgift og handle med EU-foretak med omvendt avgiftsplikt. For et selskap som ledes fra utlandet, er det også nummeret som den estiske skatte- og tollmyndigheten ser nøyest på. Denne veiledningen forklarer når registreringen er pliktig, når den er frivillig, hva myndigheten kontrollerer, og hvordan man forbereder en søknad som ikke får avslag.

Veiledningen er generell informasjon, ikke skatterådgivning. Hver registrering avgjøres av skatte- og tollmyndigheten (Maksu- ja Tolliamet, EMTA).

Når registreringen er pliktig, og når den er frivillig

• Pliktig: overstiger selskapets avgiftspliktige omsetning i Estland 40 000 euro siden begynnelsen av et kalenderår, må selskapet levere søknaden innen tre virkedager (den estiske merverdiavgiftsloven, § 19 ledd 1, omsetningen som regnes med etter § 19¹ ledd 3, og § 20 ledd 1; skatte- og tollmyndigheten, registrering som avgiftspliktig). Også andre tilfeller, som erverv av varer fra andre medlemsstater over terskelen, krever registrering.
• Frivillig: under terskelen kan et selskap registrere seg hvis det driver eller snart starter en økonomisk virksomhet med tilknytning til Estland. Det er den vanlige veien for et nytt selskap som selger til EU-foretak eller må trekke fra inngående merverdiavgift fra starten.

Hva skatte- og tollmyndigheten kontrollerer

Ved en frivillig registrering må EMTA være overbevist om at selskapet driver, eller snart vil drive, en reell økonomisk virksomhet med tilknytning til Estland. Sitter styret i utlandet, spør myndigheten som regel om:

• hva selskapet selger, til hvem og hvorfra, og hvem som gjør arbeidet;
• dokumentasjon: avtaler, fakturaer, bestillinger, intensjonserklæringer, et nettsted, tilbud fra leverandører;
• tilknytningen til Estland: den registrerte adressen og kontaktpersonen, en konto i en estisk bank eller et e-pengeforetak, en regnskapsfører, ansatte eller partnere;
• hvem de reelle rettighetshaverne og styremedlemmene er, og om de har en skattehistorikk andre steder.

Den lovbestemte fristen for avgjørelsen er fem virkedager, men spørsmål om utdyping forlenger den. En søknad uten dokumentasjon på reell virksomhet får avslag, og avslaget registreres; en godt forberedt første søknad er viktig.

Slik forbereder vi den

• vi gjennomgår forretningsmodellen og dokumentasjonen din og sier hva som mangler;
• vi utarbeider søknaden og et følgebrev som beskriver virksomheten og dens tilknytning til Estland;
• vi besvarer myndighetens spørsmål frem til avgjørelsen.

Med et nytt selskap koster mva-registreringen €250; for et eksisterende selskap koster søknaden om mva-nummer €250. Trenger du nummeret fra første dag, er et ferdig selskap med aktivt mva-nummer den raskere veien. Det betales ingen statlig avgift for mva-registreringen.

Etter registreringen

Et mva-registrert selskap leverer mva-meldingen (KMD) innen den 20. i hver påfølgende måned, også uten omsetning, og fører regnskapet slik at det underbygger meldingen. Mange eiere kombinerer registreringen med det månedlige regnskapet — se tjenester for selskaper.

Hva du får

• et estisk mva-nummer som også er gyldig i EUs VIES-system;
• følgebrevet og søknaden slik de ble levert;
• en kort merknad om de månedlige mva-pliktene.

Vi forbereder søknaden og følger saken; avgjørelsen tas av skatte- og tollmyndigheten, og vi garanterer den ikke. Alle priser er uten merverdiavgift. All kommunikasjon skjer på e-post.

Bestill søknad om mva-nummer Priser Veiledning på engelsk

Vi leverer ikke tjenester til russiske statsborgere eller russiske selskaper.

Ofte stilte spørsmål

Kilde: den estiske merverdiavgiftsloven (käibemaksuseadus), Riigi Teataja. Generell informasjon, ikke juridisk rådgivning eller skatterådgivning.