Lyhyesti
Milloin rekisteröinti on pakollinen, milloin vapaaehtoinen, mitä viranomainen tarkistaa ja miten laaditaan hakemus, jota ei hylätä. Virolaisella ALV-numerolla yhtiö voi veloittaa arvonlisäveroa, vähentää ostojen arvonlisäveron ja käydä kauppaa EU-yritysten kanssa käännetyn verovelvollisuuden perusteella. Ulkomailta johdetun yhtiön kohdalla se on myös numero, jota Viron vero- ja tullihallitus katsoo tarkimmin.
Virolaisella ALV-numerolla yhtiö voi veloittaa arvonlisäveroa, vähentää ostojen arvonlisäveron ja käydä kauppaa EU-yritysten kanssa käännetyn verovelvollisuuden perusteella. Ulkomailta johdetun yhtiön kohdalla se on myös numero, jota Viron vero- ja tullihallitus katsoo tarkimmin. Tämä opas kertoo, milloin rekisteröinti on pakollinen, milloin vapaaehtoinen, mitä viranomainen tarkistaa ja miten laaditaan hakemus, jota ei hylätä.
Ennen kuin laskutat toisen EU-maan yritystä ilman arvonlisäveroa, tarkista sen numero maksuttomalla EU:n ALV-numeron tarkistuksella (VIES).
Opas on yleistä tietoa, ei veroneuvontaa. Jokaisesta rekisteröinnistä päättää Viron vero- ja tullihallitus (Maksu- ja Tolliamet, EMTA).
Milloin rekisteröinti on pakollinen ja milloin vapaaehtoinen
- Pakollinen: kun yhtiön verollinen myynti Virossa ylittää kalenterivuoden alusta 40 000 euroa, yhtiön on jätettävä hakemus kolmen työpäivän kuluessa (Viron arvonlisäverolaki § 19 momentti 1, laskettava myynti § 19¹ momentin 3 mukaan, ja § 20 momentti 1; vero- ja tullihallitus, rekisteröinti arvonlisäverovelvolliseksi). Rekisteröintiä edellyttävät myös muut tilanteet, kuten tavaroiden hankinta muista jäsenvaltioista yli kynnysarvon.
- Vapaaehtoinen: kynnysarvon alapuolella yhtiö voi rekisteröityä, jos sillä on tai on pian alkamassa Viroon liittyvää taloudellista toimintaa. Tämä on tavallinen reitti uudelle yhtiölle, joka myy EU-yrityksille tai jonka on alusta alkaen vähennettävä ostojen arvonlisävero.
Mitä vero- ja tullihallitus tarkistaa
Vapaaehtoisessa rekisteröinnissä EMTA:n on vakuututtava siitä, että yhtiö harjoittaa tai alkaa pian harjoittaa todellista taloudellista toimintaa, jolla on yhteys Viroon. Kun hallitus on ulkomailla, viranomainen kysyy yleensä:
- mitä yhtiö myy, kenelle ja mistä käsin ja kuka työn tekee;
- näyttöä: sopimuksia, laskuja, tilauksia, aiesopimuksia, verkkosivustoa, toimittajien tarjouksia;
- yhteyttä Viroon: rekisteröity osoite ja yhteyshenkilö, tili virolaisessa pankissa tai sähkörahalaitoksessa, kirjanpitäjä, työntekijät tai kumppanit;
- keitä tosiasialliset edunsaajat ja hallituksen jäsenet ovat ja onko heillä verohistoriaa muualla.
Lakisääteinen aika päätökselle on viisi työpäivää, mutta kysymykset pidentävät sitä. Hakemus, jossa ei ole näyttöä todellisesta toiminnasta, hylätään, ja hylkäys kirjataan; hyvin valmisteltu ensimmäinen hakemus on tärkeä.
Miten valmistelemme sen
- käymme läpi liiketoimintamallin ja näyttönne ja kerromme, mitä puuttuu;
- laadimme hakemuksen ja selvityskirjeen, joka kuvaa toiminnan ja sen yhteyden Viroon;
- vastaamme viranomaisen kysymyksiin päätökseen asti.
Uuden yhtiön yhteydessä ALV-rekisteröinti maksaa €250; olemassa olevalle yhtiölle ALV-numeron hakemus on €250. Jos tarvitsette ALV-numeron ensimmäisestä päivästä, nopeampi reitti on valmisyhtiö, jolla on voimassa oleva ALV-numero. ALV-rekisteröinnistä ei peritä valtionmaksua.
Rekisteröinnin jälkeen
ALV-rekisteröity yhtiö jättää arvonlisäveroilmoituksen (KMD) kunkin seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä, vaikka liiketapahtumia ei olisi ollut, ja pitää kirjanpitonsa niin, että se tukee ilmoitusta. Moni omistaja yhdistää rekisteröinnin kuukausittaiseen kirjanpitoon — katso yhtiöpalvelut.
Mitä saatte
- virolaisen ALV-numeron, joka on voimassa myös EU:n VIES-järjestelmässä;
- selvityskirjeen ja hakemuksen sellaisina kuin ne jätettiin;
- lyhyen muistion kuukausittaisista arvonlisäverovelvollisuuksista.
Me valmistelemme hakemuksen ja hoidamme asian; päätöksen tekee vero- ja tullihallitus, emmekä takaa sitä. Hinnat ovat ilman arvonlisäveroa. Kaikki viestintä tapahtuu sähköpostitse.
Tilaa ALV-numeron hakemus Hinnasto Opas englanniksi
Emme tarjoa palveluja Venäjän kansalaisille emmekä venäläisille yhtiöille.
Usein kysytyt kysymykset
Onko ALV-rekisteröinti pakollinen uudelle virolaiselle yhtiölle?
Vain kun sen verollinen myynti Virossa ylittää 40 000 euroa kalenterivuodessa tai muissa arvonlisäverolaissa luetelluissa tilanteissa. Sen alapuolella yhtiö, jolla on todellista Viroon liittyvää taloudellista toimintaa, voi rekisteröityä vapaaehtoisesti — tavallinen reitti yhtiöille, jotka myyvät EU-yrityksille.
Miksi vero- ja tullihallitus hylkää ALV-rekisteröintejä?
Useimmiten siksi, että hakemus ei osoita todellista taloudellista toimintaa tai sen yhteyttä Viroon. Eron tekevät sopimukset, laskut, verkkosivusto, virolainen tili ja selkeä selvitys siitä, kuka työn tekee ja missä. Selvityskirjeen laadimme hakemuksen yhteydessä.
Lähde: Viron arvonlisäverolaki (käibemaksuseadus), Riigi Teataja. Yleistä tietoa, ei oikeudellista neuvontaa eikä veroneuvontaa.