دليل · ضريبة القيمة المضافة
تسجيل ضريبة القيمة المضافة في إستونيا
متى يكون التسجيل إلزاميًا، ومتى يكون اختياريًا، وما الذي تتحقق منه مصلحة الضرائب والجمارك، وكيفية إعداد طلب لا يُرفض.
هذه الصفحة بلغات أخرى: English · Eesti · Русский · Deutsch · Polski · Suomi · Українська · Français · Nederlands · Svenska · Português · Dansk · Norsk · Čeština · Latviešu · Lietuvių · Italiano · Español · Türkçe · Español (México) · 繁體中文 · 简体中文 · Български · Română
موجز
متى يكون التسجيل إلزاميًا، ومتى يكون اختياريًا، وما الذي تتحقق منه مصلحة الضرائب والجمارك، وكيفية إعداد طلب لا يُرفض. يتيح رقم ضريبة القيمة المضافة الإستوني للشركة فرض الضريبة على فواتيرها، وخصم ضريبة المدخلات، والتجارة مع شركات الاتحاد الأوروبي بموجب آلية الاحتساب العكسي. وبالنسبة لشركة تُدار من الخارج، فهو أيضًا الرقم الذي تفحصه مصلحة الضرائب والجمارك الإستونية بأكبر دقة.
يتيح رقم ضريبة القيمة المضافة الإستوني للشركة فرض الضريبة على فواتيرها، وخصم ضريبة المدخلات، والتجارة مع شركات الاتحاد الأوروبي بموجب آلية الاحتساب العكسي. وبالنسبة لشركة تُدار من الخارج، فهو أيضًا الرقم الذي تفحصه مصلحة الضرائب والجمارك الإستونية بأكبر دقة. يوضّح هذا الدليل متى يكون التسجيل إلزاميًا، ومتى يكون اختياريًا، وما الذي تتحقق منه المصلحة، وكيفية إعداد طلب لا يُرفض.
هذا الدليل معلومات عامة، وليس استشارة ضريبية. تتخذ مصلحة الضرائب والجمارك (Maksu- ja Tolliamet، EMTA) القرار بشأن كل طلب تسجيل.
متى يكون التسجيل إلزاميًا ومتى يكون اختياريًا
- إلزامي: إذا تجاوزت توريدات الشركة الخاضعة للضريبة في إستونيا 40 000 يورو منذ بداية السنة التقويمية، يجب على الشركة تقديم الطلب في غضون ثلاثة أيام عمل (قانون ضريبة القيمة المضافة الإستوني، § 19 الفقرة 1، والتوريدات المحسوبة وفق § 19¹ الفقرة 3، و § 20 الفقرة 1؛ مصلحة الضرائب والجمارك الإستونية، التسجيل كدافع لضريبة القيمة المضافة). كما تتطلب حالات أخرى، مثل اقتناء بضائع من دول أعضاء أخرى تتجاوز الحد، التسجيل أيضًا.
- اختياري: دون هذا الحد، يجوز للشركة التسجيل إذا كانت تمارس، أو على وشك أن تبدأ قريبًا، نشاطًا اقتصاديًا مرتبطًا بإستونيا. وهذا هو المسار المعتاد لشركة جديدة تبيع لشركات الاتحاد الأوروبي أو تحتاج إلى خصم ضريبة المدخلات منذ البداية.
ما الذي تتحقق منه مصلحة الضرائب والجمارك
في حالة التسجيل الاختياري، يجب أن تقتنع EMTA بأن الشركة تمارس، أو ستمارس قريبًا، نشاطًا اقتصاديًا حقيقيًا مرتبطًا بإستونيا. وإذا كان مجلس الإدارة مقيمًا في الخارج، تطرح المصلحة عادة الأسئلة التالية:
- ما الذي تبيعه الشركة، ولمن، ومن أين، ومن ينجز العمل؛
- الأدلة: العقود والفواتير وأوامر الشراء وخطابات النوايا وموقع إلكتروني وعروض الموردين؛
- الصلة بإستونيا: العنوان المسجل والشخص المسؤول عن الاتصال، وحساب بنكي إستوني أو حساب لدى مؤسسة نقود إلكترونية، ومحاسب، وموظفون أو شركاء؛
- هوية المستفيدين الحقيقيين وأعضاء مجلس الإدارة، وما إذا كان لديهم سجل ضريبي في مكان آخر.
المدة القانونية لصدور القرار هي خمسة أيام عمل، إلا أن طلبات التوضيح تمدّد هذه المدة. ويُرفض الطلب الذي لا يقدّم أدلة على نشاط حقيقي، ويُسجَّل الرفض؛ لذا يُعدّ الطلب الأول المُجهَّز جيدًا أمرًا مهمًا.
كيف نُجهّز الطلب
- نراجع نموذج عملكم والأدلة المتوفرة لديكم، ونخبركم بما ينقصها؛
- نُجهّز الطلب وخطاب توضيحي يصف النشاط وصلته بإستونيا؛
- نرد على أسئلة المصلحة حتى صدور القرار.
بالنسبة لشركة جديدة، تبلغ تكلفة تسجيل ضريبة القيمة المضافة €250؛ وبالنسبة لشركة قائمة، يبلغ طلب رقم ضريبة القيمة المضافة €250. وإذا كنتم بحاجة إلى الرقم منذ اليوم الأول، فإن شركة جاهزة برقم ضريبة قيمة مضافة ساري هي المسار الأسرع. لا تُفرض أي رسوم دولة على تسجيل ضريبة القيمة المضافة.
بعد التسجيل
تقدّم الشركة المسجَّلة لضريبة القيمة المضافة إقرار ضريبة القيمة المضافة (KMD) في موعد لا يتجاوز اليوم 20 من كل شهر تالٍ، حتى في حال عدم وجود معاملات، وتحتفظ بسجلاتها المحاسبية على نحو يدعم الإقرار. ويجمع كثير من أصحاب الشركات بين التسجيل والمحاسبة الشهرية.
ما الذي تحصلون عليه
- رقم ضريبة قيمة مضافة إستوني، ساري أيضًا في نظام VIES التابع للاتحاد الأوروبي؛
- خطاب التوضيح والطلب بصيغتهما كما قُدّما؛
- ملاحظة مختصرة عن الالتزامات الشهرية لضريبة القيمة المضافة.
نُجهّز الطلب ونتابع الإجراء؛ والقرار يعود لمصلحة الضرائب والجمارك ولا نضمنه. جميع الأسعار غير شاملة لضريبة القيمة المضافة. يتم كل التواصل عبر البريد الإلكتروني.
طلب تقديم طلب رقم ضريبة القيمة المضافة الأسعار الشرح بالإنجليزية
لا نقدم خدماتنا لمواطني روسيا ولا للشركات الروسية.
الأسئلة الشائعة
هل تسجيل ضريبة القيمة المضافة إلزامي لشركة إستونية جديدة؟
فقط إذا تجاوزت توريداتها الخاضعة للضريبة في إستونيا 40 000 يورو خلال سنة تقويمية، أو في الحالات الأخرى التي يذكرها قانون ضريبة القيمة المضافة. ودون ذلك، يجوز للشركة التي تمارس نشاطًا اقتصاديًا حقيقيًا مرتبطًا بإستونيا التسجيل طوعًا — وهذا هو المسار المعتاد للشركات التي تبيع لشركات الاتحاد الأوروبي.
لماذا ترفض مصلحة الضرائب والجمارك طلبات تسجيل ضريبة القيمة المضافة؟
غالبًا لأن الطلب لا يُظهر نشاطًا اقتصاديًا حقيقيًا أو صلة بإستونيا. وتُحدث العقود والفواتير وموقع إلكتروني وحساب إستوني وتوضيح واضح لمن ينجز العمل وأين فرقًا حقيقيًا. ونحن نُجهّز خطاب التوضيح مع الطلب.
المصدر: قانون ضريبة القيمة المضافة الإستوني (käibemaksuseadus)، Riigi Teataja. معلومات عامة، وليست استشارة قانونية أو ضريبية.