Estonya'da KDV kaydı

Bir Estonya KDV numarasıyla şirket KDV tahsil edebilir, girdi KDV'sini indirebilir ve tersine vergilendirme kapsamında AB şirketleriyle ticaret yapabilir. Yurt dışından yönetilen bir şirket için bu, Estonya Vergi ve Gümrük Kurumu'nun en dikkatle incelediği numaradır. Bu kılavuz kaydın ne zaman zorunlu, ne zaman isteğe bağlı olduğunu, kurumun neyi kontrol ettiğini ve reddedilmeyecek bir başvurunun nasıl hazırlanacağını açıklar.

Bu kılavuz genel bilgidir, vergi tavsiyesi değildir. Her kayıt hakkında Vergi ve Gümrük Kurumu (Maksu- ja Tolliamet, EMTA) karar verir.

Kayıt ne zaman zorunlu, ne zaman isteğe bağlıdır

• Zorunlu: şirketin Estonya'daki vergiye tabi teslimleri bir takvim yılının başından itibaren 40 000 avroyu aşarsa, şirket başvuruyu üç iş günü içinde yapmalıdır (Estonya KDV Kanunu, § 19, 1. fıkra, § 19¹, 3. fıkraya göre hesaba katılan teslimler ve § 20, 1. fıkra; Vergi ve Gümrük Kurumu, KDV mükellefi olarak kayıt). Eşiğin üzerinde diğer üye devletlerden mal edinimi gibi başka durumlar da kayıt gerektirir.
• İsteğe bağlı: eşiğin altında bir şirket, Estonya ile bağlantılı bir ekonomik faaliyeti yürütüyorsa veya kısa süre içinde başlatacaksa kayıt olabilir. Bu, AB şirketlerine satış yapan veya baştan itibaren girdi KDV'sini indirmesi gereken yeni bir şirket için olağan yoldur.

Vergi ve Gümrük Kurumu'nun kontrol ettikleri

İsteğe bağlı bir kayıtta EMTA, şirketin Estonya ile bağlantılı gerçek bir ekonomik faaliyeti yürüttüğüne veya kısa süre içinde yürüteceğine ikna olmalıdır. Yönetim kurulu yurt dışındaysa kurum genellikle şunları sorar:

• şirketin ne sattığını, kime ve nereden sattığını ve işi kimin yaptığını;
• kanıtları: sözleşmeler, faturalar, siparişler, niyet mektupları, bir web sitesi, tedarikçi teklifleri;
• Estonya ile bağlantıyı: kayıtlı adres ve irtibat kişisi, bir Estonya bankasında veya e-para kuruluşunda hesap, bir muhasebeci, çalışanlar veya ortaklar;
• gerçek faydalanıcıların ve yönetim kurulu üyelerinin kimler olduğunu ve başka bir yerde vergi geçmişleri olup olmadığını.

Kararın yasal süresi beş iş günüdür, ancak açıklama talepleri bu süreyi uzatır. Gerçek faaliyete ilişkin kanıt olmayan bir başvuru reddedilir ve ret kayda geçer; iyi hazırlanmış bir ilk başvuru önemlidir.

Bunu nasıl hazırlıyoruz

• iş modelinizi ve kanıtlarınızı inceleriz ve neyin eksik olduğunu söyleriz;
• başvuruyu ve faaliyeti ve onun Estonya ile bağlantısını açıklayan bir açıklama mektubunu hazırlarız;
• karara kadar kurumun sorularını yanıtlarız.

Yeni bir şirketle KDV kaydı €250 tutarındadır; mevcut bir şirket için KDV numarası başvurusu €250 tutarındadır. Numaraya ilk günden itibaren gereksinim duyuyorsanız, aktif KDV numarasına sahip hazır bir şirket daha hızlı yoldur. KDV kaydı için devlet harcı alınmaz.

Kayıttan sonra

KDV için kayıtlı bir şirket, işlem olmasa bile her sonraki ayın 20'sine kadar KDV beyannamesini (KMD) verir ve defterlerini beyannameyi destekleyecek şekilde tutar. Birçok sahip kaydı aylık muhasebeyle birleştirir — bk. şirketler için hizmetler.

Neler alırsınız

• AB VIES sisteminde de geçerli bir Estonya KDV numarası;
• sunulduğu şekliyle açıklama mektubu ve başvuru;
• aylık KDV yükümlülükleri hakkında kısa bir not.

Başvuruyu hazırlar ve süreci yürütürüz; karar Vergi ve Gümrük Kurumu'na aittir ve bunu garanti etmeyiz. Tüm fiyatlara KDV dahil değildir. Tüm iletişim e-posta yoluyla gerçekleşir.

KDV numarası başvurusu sipariş ver Fiyatlar İngilizce talimatlar

Rus vatandaşlarına veya Rus şirketlerine hizmet vermiyoruz.

Sıkça sorulan sorular

Kaynak: Estonya KDV Kanunu (käibemaksuseadus), Riigi Teataja. Genel bilgidir, hukuki veya mali tavsiye değildir.