Коротко
Когда регистрация обязательна, когда добровольна, что проверяет департамент и как подготовить заявление, по которому не откажут. Эстонский номер плательщика НДС позволяет компании выставлять НДС, принимать к вычету входной НДС и торговать с компаниями ЕС по механизму обратного обложения. Для компании, которой управляют из-за рубежа, это ещё и номер, на который Налогово-таможенный департамент смотрит внимательнее всего.
Эстонский номер плательщика НДС позволяет компании выставлять НДС, принимать к вычету входной НДС и торговать с компаниями ЕС по механизму обратного обложения. Для компании, которой управляют из-за рубежа, это ещё и номер, на который Налогово-таможенный департамент смотрит внимательнее всего. Это руководство объясняет, когда регистрация обязательна, когда добровольна, что проверяет департамент и как подготовить заявление, по которому не откажут.
Прежде чем выставить счёт без НДС компании из другой страны ЕС, проверьте её номер бесплатной проверкой номера НДС ЕС (VIES).
Руководство — общая информация, а не налоговая консультация. Решение по каждой регистрации принимает Налогово-таможенный департамент (Maksu- ja Tolliamet, EMTA).
Когда регистрация обязательна и когда добровольна
- Обязательна: когда облагаемый оборот компании в Эстонии с начала календарного года превышает 40 000 евро, компания должна подать заявление в течение трёх рабочих дней (§ 19 ч. 1, учитываемый оборот — по § 19¹ ч. 3, и § 20 ч. 1 Закона о налоге с оборота; Налогово-таможенный департамент, регистрация плательщиком НДС). Регистрации требуют и другие случаи, например приобретение товаров из других государств-членов сверх порога.
- Добровольна: ниже порога компания может зарегистрироваться, если у неё есть или вот-вот начнётся хозяйственная деятельность, связанная с Эстонией. Это обычный путь для новой компании, которая продаёт компаниям ЕС или должна с самого начала принимать к вычету входной НДС.
Что проверяет Налогово-таможенный департамент
При добровольной регистрации EMTA должен убедиться, что компания ведёт или вскоре начнёт вести реальную хозяйственную деятельность, связанную с Эстонией. Если правление находится за рубежом, департамент обычно спрашивает:
- что компания продаёт, кому и откуда и кто выполняет работу;
- доказательства: договоры, счета, заказы, письма о намерениях, сайт, предложения поставщиков;
- связь с Эстонией: юридический адрес и контактное лицо, счёт в эстонском банке или учреждении электронных денег, бухгалтер, работники или партнёры;
- кто является фактическими бенефициарами и членами правления и есть ли у них налоговая история в других странах.
Установленный законом срок для решения — пять рабочих дней, но вопросы его продлевают. По заявлению без доказательств реальной деятельности отказывают, и отказ фиксируется; хорошо подготовленное первое заявление имеет значение.
Как мы его готовим
- изучаем бизнес-модель и имеющиеся у вас доказательства и говорим, чего не хватает;
- готовим заявление и пояснительное письмо с описанием деятельности и её связи с Эстонией;
- отвечаем на вопросы департамента до решения.
Вместе с новой компанией регистрация плательщиком НДС стоит €250; для существующей компании заявление на номер НДС — €250. Если номер НДС нужен с первого дня, более быстрый путь — готовая компания с действующим номером НДС. Государственной пошлины за регистрацию плательщиком НДС нет.
После регистрации
Компания, зарегистрированная плательщиком НДС, подаёт декларацию по НДС (KMD) к 20-му числу каждого следующего месяца, даже если сделок не было, и ведёт учёт так, чтобы он подтверждал декларацию. Многие владельцы совмещают регистрацию с ежемесячным бухгалтерским учётом — см. услуги для компаний.
Что вы получаете
- эстонский номер плательщика НДС, действительный также в системе VIES Европейского союза;
- пояснительное письмо и заявление в том виде, в каком они поданы;
- краткую памятку о ежемесячных обязанностях по НДС.
Мы готовим заявление и ведём процесс; решение принимает Налогово-таможенный департамент, и мы его не гарантируем. Цены указаны без НДС. Всё общение ведётся по электронной почте.
Заказать заявление на номер НДС Цены Руководство на английском языке
Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.
Частые вопросы
Обязательна ли регистрация плательщиком НДС для новой эстонской компании?
Только если её облагаемый оборот в Эстонии превышает 40 000 евро за календарный год или в иных случаях, перечисленных в Законе о налоге с оборота. Ниже этого порога компания с реальной хозяйственной деятельностью, связанной с Эстонией, может зарегистрироваться добровольно — это обычный путь для компаний, продающих компаниям ЕС.
Почему Налогово-таможенный департамент отказывает в регистрации плательщиком НДС?
Чаще всего потому, что заявление не показывает реальной хозяйственной деятельности или её связи с Эстонией. Решают дело договоры, счета, сайт, эстонский счёт и ясное объяснение, кто выполняет работу и где. Пояснительное письмо мы готовим вместе с заявлением.
Источник: Закон о налоге с оборота (käibemaksuseadus), Riigi Teataja. Общая информация, не юридическая и не налоговая консультация.