Registro del IVA en Estonia

Con un número de IVA estonio, la sociedad puede facturar con IVA, deducir el IVA soportado y comerciar con empresas de la UE mediante inversión del sujeto pasivo. Para una sociedad dirigida desde el extranjero, es también el número que la Administración Tributaria y de Aduanas de Estonia examina con más atención. Esta guía explica cuándo el registro es obligatorio, cuándo es voluntario, qué verifica la administración y cómo preparar una solicitud que no sea denegada.

Esta guía es información general, no asesoramiento fiscal. De cada registro decide la Administración Tributaria y de Aduanas (Maksu- ja Tolliamet, EMTA).

Cuándo el registro es obligatorio y cuándo es voluntario

• Obligatorio: si las operaciones sujetas a gravamen de la sociedad en Estonia superan 40,000 euros desde el comienzo de un año civil, la sociedad debe presentar la solicitud en el plazo de tres días hábiles (ley del IVA de Estonia, § 19, apartado 1, las operaciones que se computan según el § 19¹, apartado 3, y el § 20, apartado 1; Administración Tributaria y de Aduanas, registro como sujeto pasivo del IVA). Otros casos, como la adquisición de bienes de otros Estados miembros por encima del umbral, también exigen el registro.
• Voluntario: por debajo del umbral, una sociedad puede registrarse si ejerce, o va a iniciar en breve, una actividad económica vinculada a Estonia. Es la vía habitual para una sociedad nueva que vende a empresas de la UE o necesita deducir el IVA soportado desde el principio.

Qué verifica la Administración Tributaria y de Aduanas

En un registro voluntario, la EMTA debe quedar convencida de que la sociedad ejerce, o va a ejercer en breve, una actividad económica real vinculada a Estonia. Si el órgano de administración está en el extranjero, la administración suele preguntar:

• qué vende la sociedad, a quién y desde dónde, y quién realiza el trabajo;
• pruebas: contratos, facturas, pedidos, cartas de intenciones, un sitio web, ofertas de proveedores;
• el vínculo con Estonia: la dirección registrada y la persona de contacto, una cuenta en un banco estonio o en una entidad de dinero electrónico, un contable, trabajadores o socios;
• quiénes son los titulares reales y los miembros del órgano de administración y si tienen historial fiscal en otro lugar.

El plazo legal para la decisión es de cinco días hábiles, pero las solicitudes de aclaración lo prolongan. Una solicitud sin pruebas de actividad real se deniega, y la denegación queda registrada; una primera solicitud bien preparada es importante.

Cómo la preparamos

• examinamos el modelo de negocio y sus pruebas y le decimos qué falta;
• preparamos la solicitud y una carta explicativa que describe la actividad y su vínculo con Estonia;
• respondemos a las preguntas de la administración hasta la decisión.

Con una sociedad nueva, el registro del IVA cuesta €250; para una sociedad existente, la solicitud del número de IVA cuesta €250. Si necesita el número desde el primer día, una sociedad ya constituida con número de IVA activo es la vía más rápida. El registro del IVA no conlleva ninguna tasa estatal.

Después del registro

Una sociedad registrada a efectos del IVA presenta la declaración del IVA (KMD) antes del día 20 de cada mes siguiente, incluso sin operaciones, y lleva su contabilidad de modo que respalde la declaración. Muchos titulares combinan el registro con la contabilidad mensual — véanse los servicios para sociedades.

Qué recibe

• un número de IVA estonio, también válido en el sistema VIES de la UE;
• la carta explicativa y la solicitud tal como se presentaron;
• una breve nota sobre las obligaciones mensuales del IVA.

Preparamos la solicitud y seguimos el procedimiento; la decisión corresponde a la Administración Tributaria y de Aduanas, y no la garantizamos. Todos los precios son sin IVA. Toda la comunicación se realiza por correo electrónico.

Pedir la solicitud del número de IVA Precios Instrucciones en inglés

No prestamos servicios a ciudadanos rusos ni a sociedades rusas.

Preguntas frecuentes

Fuente: ley del IVA de Estonia (käibemaksuseadus), Riigi Teataja. Información general, no asesoramiento jurídico ni fiscal.