Реєстрація платником ПДВ в Естонії

Естонський номер платника ПДВ дає компанії змогу нараховувати ПДВ, відносити вхідний ПДВ до податкового кредиту й торгувати з компаніями ЄС за механізмом зворотного оподаткування. Для компанії, якою керують з-за кордону, це ще й номер, на який Податково-митний департамент дивиться найуважніше. Цей посібник пояснює, коли реєстрація обов’язкова, коли добровільна, що перевіряє департамент і як підготувати заяву, за якою не відмовлять.

Перш ніж виставити рахунок без ПДВ компанії з іншої країни ЄС, перевірте її номер безкоштовною перевіркою номера ПДВ ЄС (VIES).

Посібник — загальна інформація, а не податкова консультація. Рішення щодо кожної реєстрації ухвалює Податково-митний департамент Естонії (Maksu- ja Tolliamet, EMTA).

Коли реєстрація обов’язкова, а коли добровільна

• Обов’язкова: коли оподатковуваний оборот компанії в Естонії з початку календарного року перевищує 40 000 євро, компанія мусить подати заяву протягом трьох робочих днів (§ 19 ч. 1, оборот, що враховується, — за § 19¹ ч. 3, і § 20 ч. 1 Закону Естонії про ПДВ; Податково-митний департамент, реєстрація платником ПДВ). Реєстрації вимагають й інші випадки, наприклад придбання товарів з інших держав-членів понад поріг.
• Добровільна: нижче порога компанія може зареєструватися, якщо вона веде або невдовзі розпочне господарську діяльність, пов’язану з Естонією. Це звичайний шлях для нової компанії, яка продає компаніям ЄС або мусить від початку відносити вхідний ПДВ до податкового кредиту.

Що перевіряє Податково-митний департамент

У разі добровільної реєстрації EMTA має переконатися, що компанія веде або невдовзі вестиме реальну господарську діяльність, пов’язану з Естонією. Якщо правління перебуває за кордоном, департамент зазвичай запитує:

• що компанія продає, кому й звідки та хто виконує роботу;
• докази: договори, рахунки, замовлення, листи про наміри, вебсайт, пропозиції постачальників;
• зв’язок з Естонією: юридична адреса й контактна особа, рахунок в естонському банку або установі електронних грошей, бухгалтер, працівники чи партнери;
• хто є кінцевими бенефіціарними власниками й членами правління та чи мають вони податкову історію деінде.

Установлений законом строк для рішення — п’ять робочих днів, але запитання його подовжують. За заявою без доказів реальної діяльності відмовляють, і відмову фіксують; добре підготовлена перша заява має значення.

Як ми її готуємо

• вивчаємо бізнес-модель і ваші докази й кажемо, чого бракує;
• готуємо заяву й пояснювальний лист з описом діяльності та її зв’язку з Естонією;
• відповідаємо на запитання департаменту до рішення.

Разом із новою компанією реєстрація платником ПДВ коштує €250; для наявної компанії заява на номер ПДВ — €250. Якщо номер ПДВ потрібен із першого дня, швидший шлях — готова компанія з чинним номером ПДВ. Державного мита за реєстрацію платником ПДВ немає.

Після реєстрації

Компанія, зареєстрована платником ПДВ, подає декларацію з ПДВ (KMD) до 20-го числа кожного наступного місяця, навіть якщо операцій не було, і веде облік так, щоб він підтверджував декларацію. Багато власників поєднують реєстрацію зі щомісячним бухгалтерським обліком — див. послуги для компаній.

Що ви отримуєте

• естонський номер платника ПДВ, чинний також у системі VIES Європейського Союзу;
• пояснювальний лист і заяву в поданому вигляді;
• коротку пам’ятку про щомісячні обов’язки з ПДВ.

Ми готуємо заяву й ведемо процес; рішення ухвалює Податково-митний департамент, і ми його не гарантуємо. Ціни вказано без ПДВ. Усе спілкування відбувається електронною поштою.

Замовити заяву на номер ПДВ Ціни Посібник англійською

Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.

Часті запитання

Джерело: Закон Естонії про ПДВ (käibemaksuseadus), Riigi Teataja. Загальна інформація, не юридична чи податкова консультація.