愛沙尼亞增值稅登記

持有愛沙尼亞增值稅號碼，公司可開具含增值稅的發票、扣除進項增值稅，並透過反向徵稅機制與歐盟企業進行交易。對於由境外管理的公司而言，這也是愛沙尼亞稅務及海關局審查最嚴格的號碼。本指南說明何時登記屬強制性、何時屬自願性、稅務及海關局會審查什麼，以及如何準備不會被拒的申請。

本指南屬一般資訊，並非稅務意見。每項登記均由稅務及海關局（Maksu- ja Tolliamet，EMTA）決定。

何時登記屬強制性，何時屬自願性

• 強制性： 如公司在愛沙尼亞的應課稅供應額自某公曆年年初起超過40 000歐元，公司必須在三個工作日內提出申請（愛沙尼亞增值稅法§ 19第1款；按§ 19¹第3款計算的供應額；以及§ 20第1款；愛沙尼亞稅務及海關局，登記為增值稅納稅人）。其他情況，例如從其他成員國取得貨物超過門檻，亦須登記。
• 自願性： 在門檻以下，公司如已經營或即將開始與愛沙尼亞有關連的經濟活動，可自願登記。這是銷售予歐盟企業或從一開始便需扣除進項增值稅的新公司的常見做法。

稅務及海關局會審查什麼

在自願登記的情況下，EMTA須確信公司正在進行，或即將開始進行與愛沙尼亞有連繫的真實經濟活動。如管理機構設於境外，當局通常會詢問：

• 公司銷售什麼、銷售給誰、從何地銷售，以及由誰執行工作；
• 證據：合約、發票、訂單、意向書、網站、供應商報價；
• 與愛沙尼亞的連繫：註冊地址及聯絡人、愛沙尼亞銀行或電子貨幣機構帳戶、會計師、員工或合作夥伴；
• 實益擁有人及管理機構成員是誰，以及他們在其他地方是否有稅務記錄。

法定決定期限為五個工作日，但澄清要求會延長此期限。沒有真實活動證據的申請會被拒絕，而拒絕記錄會被保存；一份準備充足的首次申請十分重要。

我們如何準備

• 我們審查您的商業模式及所持證據，並告知您欠缺什麼；
• 我們準備申請書及一封說明函，描述活動內容及其與愛沙尼亞的連繫；
• 我們回答當局的問題，直至作出決定為止。

對於新公司，增值稅登記費用為€250；對於現有公司，增值稅號碼申請費用為€250。如您需要即時取得增值稅號碼，已具有有效增值稅號碼的現成公司是最快的途徑。增值稅登記不涉及任何國家規費。

登記後

已登記增值稅的公司須於每月20日或之前提交上一個月的增值稅申報表（KMD），即使沒有交易亦然，並須以支持該申報表的方式記錄帳目。許多擁有人會將登記與每月會計服務一併辦理。

您將獲得什麼

• 一個愛沙尼亞增值稅號碼，於歐盟VIES系統亦屬有效；
• 遞交時的說明函及申請書；
• 一份關於每月增值稅義務的簡短說明。

我們負責準備及處理申請；決定由稅務及海關局作出，我們不作保證。所有價格均不含增值稅。所有聯繫均以電郵方式進行。

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我們不向俄羅斯公民及俄羅斯公司提供服務。

常見問題

資料來源：愛沙尼亞增值稅法（käibemaksuseadus），Riigi Teataja。本資料屬一般資訊，並非法律或稅務意見。