爱沙尼亚增值税登记

持有爱沙尼亚增值税号码，公司可开具含增值税的发票、抵扣进项增值税，并通过反向征税机制与欧盟企业进行交易。对于由境外管理的公司而言，这也是爱沙尼亚税务及海关局审查最严格的号码。本指南说明何时登记属强制性、何时属自愿性、税务及海关局会审查什么，以及如何准备不会被拒的申请。

本指南属一般信息，并非税务意见。每项登记均由税务及海关局（Maksu- ja Tolliamet，EMTA）决定。

何时登记属强制性，何时属自愿性

• 强制性： 如公司在爱沙尼亚的应税供应额自某公历年年初起超过40 000欧元，公司必须在三个工作日内提出申请（爱沙尼亚增值税法§ 19第1款；按§ 19¹第3款计算的供应额；以及§ 20第1款；爱沙尼亚税务及海关局，登记为增值税纳税人）。其他情形，例如从其他成员国取得货物超过门槛，亦须登记。
• 自愿性： 在门槛以下，公司如已经营或即将开始与爱沙尼亚有关联的经济活动，可自愿登记。这是销售给欧盟企业或从一开始便需抵扣进项增值税的新公司的常见做法。

税务及海关局会审查什么

在自愿登记的情形下，EMTA须确信公司正在进行，或即将开始进行与爱沙尼亚有关联的真实经济活动。如管理机构设于境外，当局通常会询问：

• 公司销售什么、销售给谁、从何地销售，以及由谁执行工作；
• 证据：合同、发票、订单、意向书、网站、供应商报价；
• 与爱沙尼亚的关联：注册地址及联系人、爱沙尼亚银行或电子货币机构账户、会计师、员工或合作伙伴；
• 实益拥有人及管理机构成员是谁，以及他们在其他地方是否有税务记录。

法定决定期限为五个工作日，但澄清要求会延长此期限。没有真实活动证据的申请会被拒绝，且拒绝记录会被保留；一份准备充分的首次申请十分重要。

我们如何准备

• 我们审查您的商业模式及所持证据，并告知您欠缺什么；
• 我们准备申请书及一封说明函，描述活动内容及其与爱沙尼亚的关联；
• 我们回答税务及海关局的问题，直至作出决定为止。

对于新公司，增值税登记费用为€250；对于现有公司，增值税号码申请费用为€250。如您需要即时取得增值税号码，已具有有效增值税号码的现成公司是最快的途径。增值税登记不涉及任何国家规费。

登记后

已登记增值税的公司须于每月20日或之前提交上一个月的增值税申报表（KMD），即使没有交易亦然，并须以支持该申报表的方式记录账目。许多持有人会将登记与每月会计服务一并办理。

您将获得什么

• 一个爱沙尼亚增值税号码，于欧盟VIES系统亦属有效；
• 提交时的说明函及申请书；
• 一份关于每月增值税义务的简短说明。

我们负责准备及处理申请；决定由税务及海关局作出，我们不作保证。所有价格均不含增值税。所有联系均以电子邮件方式进行。

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我们不向俄罗斯公民及俄罗斯公司提供服务。

常见问题

资料来源：爱沙尼亚增值税法（käibemaksuseadus），Riigi Teataja。本资料属一般信息，并非法律或税务意见。