Înregistrarea în scopuri de TVA în Estonia

Cu un cod de TVA estonian, societatea poate factura cu TVA, poate deduce TVA-ul aferent achizițiilor și poate comercializa cu întreprinderi din UE prin taxare inversă. Pentru o societate condusă din străinătate, acesta este și codul pe care Administrația Fiscală și Vamală a Estoniei îl examinează cel mai atent. Acest ghid explică când înregistrarea este obligatorie, când este voluntară, ce verifică administrația și cum pregătiți o cerere care nu este refuzată.

Acest ghid este informație generală, nu consultanță fiscală. Asupra fiecărei înregistrări decide Administrația Fiscală și Vamală (Maksu- ja Tolliamet, EMTA).

Când înregistrarea este obligatorie și când este voluntară

• Obligatorie: dacă livrările impozabile ale societății în Estonia depășesc 40 000 euro de la începutul unui an calendaristic, societatea trebuie să depună cererea în termen de trei zile lucrătoare (Legea privind taxa pe valoarea adăugată din Estonia, § 19 alin. 1, livrările calculate conform § 19¹ alin. 3, și § 20 alin. 1; Administrația Fiscală și Vamală a Estoniei, înregistrarea ca plătitor de TVA). Alte situații, precum achiziția de bunuri din alte state membre peste prag, impun de asemenea înregistrarea.
• Voluntară: sub prag, o societate se poate înregistra dacă desfășoară, sau este pe punctul de a începe, o activitate economică legată de Estonia. Aceasta este calea obișnuită pentru o societate nouă care vinde întreprinderilor din UE sau are nevoie să deducă TVA-ul aferent achizițiilor chiar de la început.

Ce verifică Administrația Fiscală și Vamală

Pentru o înregistrare voluntară, EMTA trebuie să fie convinsă că societatea desfășoară, sau va desfășura în scurt timp, o activitate economică reală legată de Estonia. Când consiliul de administrație se află în străinătate, administrația întreabă de obicei:

• ce vinde societatea, cui și de unde, și cine execută activitatea;
• dovezi: contracte, facturi, comenzi, scrisori de intenție, un site web, oferte de la furnizori;
• legătura cu Estonia: adresa de sediu social și persoana de contact, un cont bancar estonian sau la o instituție emitentă de bani electronici, un contabil, personal sau parteneri;
• cine sunt beneficiarii reali și membrii consiliului de administrație și dacă au istoric fiscal în altă parte.

Termenul legal pentru decizie este de cinci zile lucrătoare, dar cererile de clarificare îl prelungesc. O cerere fără dovezi ale unei activități reale este refuzată, iar refuzul este înregistrat; o primă cerere bine pregătită este importantă.

Cum o pregătim

• analizăm modelul dumneavoastră de afaceri și dovezile deținute și vă spunem ce lipsește;
• pregătim cererea și o scrisoare explicativă care descrie activitatea și legătura acesteia cu Estonia;
• răspundem la întrebările administrației până la luarea deciziei.

Pentru o societate nouă, înregistrarea în scopuri de TVA costă €250; pentru o societate existentă, cererea de cod de TVA costă €250. Dacă aveți nevoie de cod chiar din prima zi, o societate gata înființată cu un cod de TVA activ este calea cea mai rapidă. Înregistrarea în scopuri de TVA nu implică nicio taxă de stat.

După înregistrare

O societate înregistrată în scopuri de TVA depune decontul de TVA (KMD) până pe 20 al fiecărei luni următoare, chiar și fără operațiuni, și își ține contabilitatea astfel încât să susțină decontul. Mulți titulari combină înregistrarea cu contabilitatea lunară.

Ce primiți

• un cod de TVA estonian, valabil și în sistemul VIES al UE;
• scrisoarea explicativă și cererea așa cum au fost depuse;
• o scurtă notă privind obligațiile lunare de TVA.

Pregătim și gestionăm cererea; decizia aparține Administrației Fiscale și Vamale și nu o garantăm. Toate prețurile sunt fără TVA. Toată comunicarea are loc prin e-mail.

Comandați cererea de cod de TVA Prețuri Explicația în limba engleză

Nu prestăm servicii cetățenilor Rusiei și societăților rusești.

Întrebări frecvente

Sursă: Legea privind taxa pe valoarea adăugată din Estonia (käibemaksuseadus), Riigi Teataja. Informație generală, nu consultanță juridică sau fiscală.