Valdes locekļa atalgojums vai dividende: naudas izņemšana no sabiedrības no ārzemēm

Ja savu Igaunijas sabiedrību (OÜ) vadāt no ārzemēm, naudas izņemšanai ir divi parasti veidi: atalgojums par darbu valdes locekļa amatā vai dividende dalībnieka statusā. Igaunijas tiesības tos apliek ar nodokli ļoti atšķirīgi. Šī pamācība parāda, ko par katru no tiem nosaka Ienākuma nodokļa likums un Sociālā nodokļa likums un ko tie atstāj jūsu dzīvesvietas valsts ziņā.

Šī pamācība ir vispārēja informācija, nevis nodokļu konsultācija. Noteikumi lasīti Riigi Teataja angļu valodas tulkojumos: Ienākuma nodokļa likums 2026. gada 16. oktobrī un Sociālā nodokļa likums (redakcijā, kas spēkā no 2026. gada 22. maija) 2026. gada 17. oktobrī. Tas, kā jūsu valsts apliek ar nodokli to pašu naudu, ir jūsu valsts tiesību un tās nodokļu konvencijas ar Igauniju jautājums. Pirms pirmā maksājuma vērsieties pie vietējā nodokļu konsultanta.

Valdes locekļa atalgojums

• Apliekams ar nodokli Igaunijā, pat ja dzīvojat ārzemēs. Ienākuma nodoklis tiek piemērots nerezidenta ienākumam par Igaunijas sabiedrības valdes locekļa pienākumu pildīšanu (Ienākuma nodokļa likums, § 29 (2)).
• 22 % ienākuma nodokļa, ko ietur sabiedrība. Sabiedrība ietur ienākuma nodokli no nerezidentam izmaksātā valdes locekļa atalgojuma (§ 41, 2. punkts) ar vispārējo 22 % likmi (§ 43 (1) 1. punkts, § 4 (1)). Nerezidentam ieturētais nodoklis ir galīgais Igaunijas ienākuma nodoklis par šo maksājumu (§ 43 (4)).
• Nodokļu konvencija var samazināt likmi. Ja konvencija paredz zemāku ieturējuma likmi, tā piemērojama, ja sabiedrība Igaunijas Nodokļu un muitas pārvaldei iesniegusi dokumentu par ienākuma saņēmēju un tā nodokļu rezidenci (§ 43 (2)).
• Papildus 33 % sociālais nodoklis. Sociālais nodoklis maksājams par atalgojumu, kas izmaksāts juridiskas personas pārvaldes vai uzraudzības institūcijas loceklim (Sociālā nodokļa likums, § 2 (1) 4. punkts), 33 % apmērā no apliekamās summas (§ 7 (1)). To maksā rezidenta juridiskā persona (§ 4, 1. punkts) — sabiedrība, papildus atalgojumam. Atbrīvoti ir maksājumi, kurus starptautiska konvencija Igaunijā neliek aplikt ar nodokli (§ 3, 15. punkts).

Vai uz jums tā vietā attiecas jūsu dzīvesvietas valsts sociālā apdrošināšana, nosaka ES noteikumi par sociālās nodrošināšanas sistēmu koordinēšanu (Regula (EK) Nr. 883/2004) un tās valsts iestāde. Noskaidrojiet to pirms pirmā maksājuma.

Dividende

• Sabiedrība nodokli maksā izmaksas brīdī. Rezidenta sabiedrība maksā ienākuma nodokli par peļņu, kas izmaksāta kā dividende, tās izmaksas brīdī (Ienākuma nodokļa likums, § 50 (1)). Tāpēc summa tiek dalīta ar 0,78, pirms tiek piemērota 22 % likme (§ 4 (1¹), § 4 (1)) — tas ir 22/78 no neto dividendes.
• Sociālā nodokļa nav. Dividende neietilpst maksājumos, no kuriem Sociālā nodokļa likums iekasē sociālo nodokli (§ 2 (1)).
• Deklarējama līdz desmitajam datumam. Sabiedrība iesniedz iepriekšējā mēneša izmaksu deklarāciju līdz mēneša desmitajam datumam (Ienākuma nodokļa likums, § 54 (2)).
• Tikai no izdalāmās peļņas. Dividende tiek izmaksāta no peļņas, kas norādīta apstiprinātajā gada pārskatā, un tikai, kamēr pietiek neto aktīvu. Katrs solis paskaidrots mūsu pamācībā dividendes izmaksa no Igaunijas OÜ (angļu valodā).

Atalgojums vai dividende?

• Par valdes locekļa atalgojumu jāmaksā Igaunijas ienākuma nodoklis un 33 % sociālais nodoklis.
• Par dividendi jāmaksā tikai sabiedrības ienākuma nodoklis izmaksas brīdī. To var izmaksāt tikai pēc gada pārskata apstiprināšanas un no peļņas.
• Valdes loceklim atalgojums nav obligāts. Valdes locekļa pakalpojuma līgums (angļu valodā) var paredzēt, ka darbs tiek veikts bez atlīdzības, vai noteikt atalgojuma apmēru.
• Jūsu dzīvesvietas valsts var atkārtoti aplikt ar nodokli katru no šiem maksājumiem vai ieskaitīt Igaunijas nodokli. Tas ir jautājums, ko jāuzdod vietējam konsultantam. Valstu noteikumi ar avotiem ir mūsu salīdzinājumā (angļu valodā).

Ko darām mēs

• pastāvīgo grāmatvedību ar ikmēneša deklarācijām Igaunijas Nodokļu un muitas pārvaldei, ja tiek maksāts atalgojums (pēc vienošanās) — no €150 / mēnesī;
• valdes locekļa pakalpojuma līgumu — €180;
• dividendei nepieciešamo gada pārskatu — no €450.

Nodokļu konsultācijas par jūsu dzīvesvietas valsti mēs nesniedzam.

Mēs nesniedzam pakalpojumus Krievijas pilsoņiem vai Krievijas uzņēmumiem.

Cenas ir norādītas bez PVN. Visa saziņa notiek e-pastā.

Pasūtīt grāmatvedību Cenas Pamācība angļu valodā

Avots: Igaunijas Ienākuma nodokļa likums, § 4, § 29, § 41, § 43, § 50 un § 54; Sociālā nodokļa likums, § 2, § 3, § 4 un § 7 (Riigi Teataja).