Bestuursvergoeding of dividend: geld uit de vennootschap halen vanuit het buitenland

Als u uw Estse vennootschap (OÜ) vanuit het buitenland leidt, zijn er twee gebruikelijke manieren om er geld uit te halen: een vergoeding voor uw werk als bestuurslid of een dividend als aandeelhouder. Het Estse recht belast ze heel verschillend. Deze gids laat zien wat de wet op de inkomstenbelasting en de wet op de sociale belasting over elk ervan zeggen en wat zij aan uw woonland overlaten.

Deze gids is algemene informatie, geen belastingadvies. De regels zijn gelezen in de Engelse vertalingen in het Riigi Teataja: de wet op de inkomstenbelasting op 16 oktober 2026 en de wet op de sociale belasting (versie geldig vanaf 22 mei 2026) op 17 oktober 2026. Hoe uw land hetzelfde bedrag belast, hangt af van zijn recht en van zijn belastingverdrag met Estland. Raadpleeg vóór de eerste betaling een belastingadviseur ter plaatse.

De bestuursvergoeding

• Belastbaar in Estland, ook als u in het buitenland woont. Inkomstenbelasting is verschuldigd over het inkomen van een niet-ingezetene uit zijn werkzaamheid als bestuurslid van een Estse vennootschap (wet op de inkomstenbelasting, § 29 lid 2).
• 22 % inkomstenbelasting, ingehouden door de vennootschap. De vennootschap houdt inkomstenbelasting in op de vergoeding die zij aan een niet-ingezeten bestuurslid betaalt (§ 41 punt 2), tegen het algemene tarief van 22 % (§ 43 lid 1 punt 1, § 4 lid 1). Voor een niet-ingezetene is de ingehouden belasting de definitieve Estse belasting op die betaling (§ 43 lid 4).
• Een verdrag kan het tarief verlagen. Voorziet een verdrag in een lager inhoudingstarief, dan geldt dat wanneer de vennootschap de Belasting- en Douanedienst een document heeft bezorgd over de ontvanger van het inkomen en zijn fiscale woonplaats (§ 43 lid 2).
• Plus 33 % sociale belasting. Sociale belasting is verschuldigd over de vergoeding van een lid van een bestuurs- of leidinggevend orgaan van een rechtspersoon (wet op de sociale belasting, § 2 lid 1 punt 4), tegen 33 % van het belastbare bedrag (§ 7 lid 1). Zij wordt betaald door de ingezeten rechtspersoon (§ 4 punt 1) — de vennootschap, bovenop de vergoeding. Vrijgesteld zijn betalingen die volgens een internationaal verdrag niet in Estland worden belast (§ 3 punt 15).

Is in plaats daarvan de sociale zekerheid van uw woonland van toepassing, dan valt dat onder de EU-regels voor de coördinatie van de socialezekerheidsstelsels (Verordening (EG) nr. 883/2004) en onder de instantie van dat land. Controleer dat vóór de eerste betaling.

Het dividend

• De vennootschap betaalt de belasting bij de uitkering. Een ingezeten vennootschap betaalt inkomstenbelasting over de als dividend uitgekeerde winst op het moment van de betaling (wet op de inkomstenbelasting, § 50 lid 1). Daarvoor wordt het bedrag gedeeld door 0,78 voordat het tarief van 22 % wordt toegepast (§ 4 lid 1¹, § 4 lid 1) — dus 22/78 van het nettodividend.
• Geen sociale belasting. Dividend hoort niet bij de betalingen waarover de wet op de sociale belasting sociale belasting heft (§ 2 lid 1).
• Aangegeven vóór de tiende. De vennootschap dient de aangifte van de uitkeringen van de vorige maand uiterlijk op de tiende van de maand in (wet op de inkomstenbelasting, § 54 lid 2).
• Alleen uit uitkeerbare winst. Een dividend wordt betaald uit de winst in de goedgekeurde jaarrekening en alleen zolang het nettovermogen volstaat. Elke stap wordt uitgelegd in onze gids een dividend uitkeren uit een Estse OÜ (in het Engels).

Vergoeding of dividend?

• Een bestuursvergoeding draagt Estse inkomstenbelasting en 33 % sociale belasting.
• Een dividend draagt alleen de inkomstenbelasting van de vennootschap bij de uitkering. Het kan pas worden betaald na goedkeuring van de jaarrekening en uit winst.
• Een bestuurslid hoeft niet te worden betaald. Een dienstverleningsovereenkomst van het bestuurslid (in het Engels) kan bepalen dat het werk onbetaald is, of de vergoeding vastleggen.
• Uw woonland kan elk van beide betalingen opnieuw belasten of de Estse belasting verrekenen. Dat is de vraag voor uw adviseur ter plaatse. De regels van de landen, met hun bronnen, staan in onze vergelijking (in het Engels).

Wat wij doen

• de doorlopende boekhouding met de maandelijkse aangiften bij de Belasting- en Douanedienst wanneer een vergoeding wordt betaald (in overleg) — vanaf €150 / maand;
• een dienstverleningsovereenkomst van het bestuurslid — €180;
• de jaarrekening die voor een dividend nodig is — vanaf €450.

Wij geven geen belastingadvies voor uw woonland.

Aan Russische staatsburgers en Russische vennootschappen verlenen wij geen diensten.

Prijzen exclusief btw. Alle communicatie verloopt per e-mail.

Boekhouding bestellen Prijzen Gids in het Engels

Bron: Estse wet op de inkomstenbelasting, § 4, § 29, § 41, § 43, § 50 en § 54; wet op de sociale belasting, § 2, § 3, § 4 en § 7 (Riigi Teataja).