Възнаграждение на член на управителния съвет или дивидент: изтегляне на пари от дружеството от чужбина

Ако управлявате своето естонско дружество (OÜ) от чужбина, има два обичайни начина да изтеглите пари от него: възнаграждение за работата Ви като член на управителния съвет или дивидент като съдружник. Естонското право ги облага по много различен начин. Това ръководство показва какво казват закона за данъка върху дохода и закона за социалния данък за всеки от тях и какво оставят за Вашата държава на пребиваване.

Това ръководство е обща информация, не данъчна консултация. Правилата са прочетени в английските преводи на Riigi Teataja: закона за данъка върху дохода на 16 октомври 2026 г. и закона за социалния данък (версия в сила от 22 май 2026 г.) на 17 октомври 2026 г. Начинът, по който Вашата държава облага същата сума, зависи от нейното право и от нейната данъчна конвенция с Естония. Консултирайте се с местен данъчен консултант преди първото плащане.

Възнаграждението на член на управителния съвет

• Облага се в Естония, дори ако живеете в чужбина. Данъкът върху дохода облага дохода на чуждестранно лице от дейността му като член на управителния съвет на естонско дружество (закон за данъка върху дохода, § 29 алинея 2).
• 22% данък върху дохода, удържан от дружеството. Дружеството удържа данъка върху дохода от възнаграждението, платено на чуждестранен член на управителния съвет (§ 41 точка 2), по общата ставка от 22% (§ 43 алинея 1 точка 1, § 4 алинея 1). За чуждестранно лице удържаният данък е окончателният естонски данък върху това плащане (§ 43 алинея 4).
• Конвенция може да намали ставката. Ако конвенция предвижда по-ниска ставка на удържане, тя се прилага, когато дружеството е представило на Данъчно-митническата администрация документ за получателя на дохода и неговото данъчно пребиваване (§ 43 алинея 2).
• Плюс 33% социален данък. Социален данък се дължи върху възнаграждението на член на управителен или надзорен орган на юридическо лице (закон за социалния данък, § 2 алинея 1 точка 4), в размер на 33% от облагаемата сума (§ 7 алинея 1). Плаща го местното юридическо лице (§ 4 точка 1) — т.е. дружеството, в допълнение към възнаграждението. Освобождават се плащанията, които съгласно международна конвенция не се облагат в Естония (§ 3 точка 15).

Ако вместо това се прилага социалното осигуряване на Вашата държава на пребиваване, това се урежда от правилата на ЕС за координация на системите за социална сигурност (Регламент (ЕО) № 883/2004) и от институцията на тази държава. Проверете това преди първото плащане.

Дивидентът

• Дружеството плаща данъка при разпределянето. Местното дружество плаща данък върху дохода за печалбата, разпределена като дивидент, към момента на плащането (закон за данъка върху дохода, § 50 алинея 1). За това сумата се разделя на 0,78, преди да се приложи ставката от 22% (§ 4 алинея 1¹, § 4 алинея 1) — т.е. 22/78 от нетния дивидент.
• Без социален данък. Дивидентът не е част от плащанията, върху които закона за социалния данък начислява социален данък (§ 2 алинея 1).
• Декларира се преди десетото число. Дружеството подава декларацията за разпределенията от предходния месец до десетото число на месеца (закон за данъка върху дохода, § 54 алинея 2).
• Само от разпределимата печалба. Дивидент се изплаща от печалбата по одобрените годишни отчети и само докато нетните активи са достатъчни. Всяка стъпка е обяснена в нашето ръководство изплащане на дивидент от естонско OÜ (на английски).

Възнаграждение или дивидент?

• Възнаграждението на член на управителния съвет се облага с естонски данък върху дохода и 33% социален данък.
• Дивидентът се облага само с данък върху дохода на дружеството при разпределянето му. Може да се изплати само след одобряването на годишните отчети и от печалба.
• Член на управителния съвет не е длъжен да получава възнаграждение. Договорът за услуги на члена на управителния съвет може да предвижда работата да се извършва без заплащане или да определя възнаграждение.
• Вашата държава на пребиваване може да облага отново всяко от двете плащания или да приспадне естонския данък. Това е въпросът, който трябва да зададете на Вашия местен консултант. Правилата на държавите, с техните източници, са посочени в нашето сравнение (на английски).

Какво правим ние

• текущото счетоводство с месечните декларации до Данъчно-митническата администрация, когато се плаща възнаграждение (по договаряне) — от €150 / месец;
• договор за услуги на член на управителния съвет — €180;
• годишните отчети, необходими за дивидент — от €450.

Ние не предоставяме данъчна консултация относно Вашата държава на пребиваване.

Не предоставяме услуги на граждани на Русия и на руски дружества.

Цените са без ДДС. Цялата комуникация се осъществява по имейл.

Поръчка на счетоводство Цени Обяснение на английски

Източник: естонски закон за данъка върху дохода, § 4, § 29, § 41, § 43, § 50 и § 54; закон за социалния данък, § 2, § 3, § 4 и § 7 (Riigi Teataja).