Remuneração de gerente ou dividendo: retirar dinheiro da sociedade a partir do estrangeiro

Se gere a sua sociedade estónia (OÜ) a partir do estrangeiro, há duas formas habituais de retirar dinheiro dela: uma remuneração pelo seu trabalho como membro da gerência ou um dividendo como sócio. O direito estónio tributa-as de forma muito diferente. Este guia mostra o que a lei do imposto sobre o rendimento e a lei do imposto social dizem sobre cada uma e o que deixam ao seu país de residência.

Este guia é informação geral, não aconselhamento fiscal. As regras foram lidas nas traduções inglesas do Riigi Teataja: a lei do imposto sobre o rendimento em 16 de outubro de 2026 e a lei do imposto social (versão em vigor desde 22 de maio de 2026) em 17 de outubro de 2026. A forma como o seu país tributa o mesmo montante depende do seu direito e da sua convenção fiscal com a Estónia. Consulte um consultor fiscal local antes do primeiro pagamento.

A remuneração do gerente

• Tributável na Estónia, mesmo que viva no estrangeiro. O imposto sobre o rendimento incide sobre o rendimento de um não residente pela sua atividade como membro da gerência de uma sociedade estónia (lei do imposto sobre o rendimento, § 29, n.º 2).
• 22 % de imposto sobre o rendimento, retido pela sociedade. A sociedade retém o imposto sobre o rendimento da remuneração paga a um membro da gerência não residente (§ 41, ponto 2), à taxa geral de 22 % (§ 43, n.º 1, ponto 1, § 4, n.º 1). Para um não residente, o imposto retido é o imposto estónio definitivo sobre esse pagamento (§ 43, n.º 4).
• Uma convenção pode reduzir a taxa. Se uma convenção previr uma taxa de retenção mais baixa, esta aplica-se quando a sociedade tiver entregado à Autoridade Tributária e Aduaneira um documento sobre o beneficiário do rendimento e a sua residência fiscal (§ 43, n.º 2).
• Mais 33 % de imposto social. O imposto social é devido sobre a remuneração de um membro de um órgão de direção ou de fiscalização de uma pessoa coletiva (lei do imposto social, § 2, n.º 1, ponto 4), a 33 % do montante tributável (§ 7, n.º 1). É pago pela pessoa coletiva residente (§ 4, ponto 1) — a sociedade, além da remuneração. Ficam isentos os pagamentos que, segundo uma convenção internacional, não são tributados na Estónia (§ 3, ponto 15).

Se se aplicar antes a segurança social do seu país de residência, isso rege-se pelas regras da UE sobre a coordenação dos sistemas de segurança social (Regulamento (CE) n.º 883/2004) e pela instituição desse país. Verifique-o antes do primeiro pagamento.

O dividendo

• A sociedade paga o imposto na distribuição. Uma sociedade residente paga imposto sobre o rendimento do lucro distribuído como dividendo no momento do pagamento (lei do imposto sobre o rendimento, § 50, n.º 1). Para isso, o montante é dividido por 0,78 antes de se aplicar a taxa de 22 % (§ 4, n.º 1¹, § 4, n.º 1) — ou seja, 22/78 do dividendo líquido.
• Sem imposto social. O dividendo não faz parte dos pagamentos sobre os quais a lei do imposto social cobra imposto social (§ 2, n.º 1).
• Declarado antes do dia dez. A sociedade apresenta a declaração das distribuições do mês anterior até ao dia dez do mês (lei do imposto sobre o rendimento, § 54, n.º 2).
• Só a partir do lucro distribuível. Um dividendo é pago a partir do lucro das contas anuais aprovadas e só enquanto o ativo líquido for suficiente. Cada passo é explicado no nosso guia pagar um dividendo de uma OÜ estónia (em inglês).

Remuneração ou dividendo?

• Uma remuneração de gerente suporta o imposto estónio sobre o rendimento e 33 % de imposto social.
• Um dividendo suporta apenas o imposto sobre o rendimento da sociedade na distribuição. Só pode ser pago após a aprovação das contas anuais e a partir de lucros.
• Um membro da gerência não tem de ser remunerado. Um contrato de prestação de serviços do membro da gerência (em inglês) pode prever que o trabalho é gratuito ou fixar a remuneração.
• O seu país de residência pode voltar a tributar cada um dos dois pagamentos ou imputar o imposto estónio. É essa a pergunta a fazer ao seu consultor local. As regras dos países, com as fontes, estão na nossa comparação (em inglês).

O que fazemos

• a contabilidade corrente com as declarações mensais à Autoridade Tributária e Aduaneira quando é paga uma remuneração (por acordo) — a partir de €150 / mês;
• um contrato de prestação de serviços do membro da gerência — €180;
• as contas anuais necessárias para um dividendo — a partir de €450.

Não prestamos aconselhamento fiscal para o seu país de residência.

Não prestamos serviços a cidadãos russos nem a sociedades russas.

Preços sem IVA. Toda a comunicação decorre por e-mail.

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Fonte: lei estónia do imposto sobre o rendimento, § 4, § 29, § 41, § 43, § 50 e § 54; lei do imposto social, § 2, § 3, § 4 e § 7 (Riigi Teataja).