管理委员会成员报酬或股息：从境外提取公司款项

若您在境外管理您的爱沙尼亚公司（OÜ），一般有两种方式从公司提取款项：作为管理委员会成员工作的报酬，或作为股东的股息。爱沙尼亚法律对两者的征税方式截然不同。本指南说明所得税法及社会税法对两者各自的规定，以及余下由您的居住国决定的部分。

本指南为一般信息，并非税务意见。相关规则参考Riigi Teataja的英文译本：所得税法于2026年10月16日查阅，社会税法（自2026年5月22日起生效的版本）于2026年10月17日查阅。您的居住国就同一笔款项的征税方式，取决于其本国法律及与爱沙尼亚的税务协定。请于首次付款前咨询当地税务顾问。

管理委员会成员的报酬

• 即使您居于境外，仍须于爱沙尼亚征税。 所得税就非居民因担任爱沙尼亚公司管理委员会成员而取得的收入征税（所得税法§ 29第2款）。
• 22%所得税，由公司代扣。 公司须就支付给非居民管理委员会成员的报酬代扣所得税（§ 41第2项），税率为一般税率22%（§ 43第1款第1项、§ 4第1款）。就非居民而言，所代扣的税款即为该笔付款于爱沙尼亚的最终税项（§ 43第4款）。
• 税务协定可降低税率。 若税务协定订有较低的代扣税率，则于公司已向税务及海关局提交有关收入受益人及其税务居民身分的文件后，可适用该较低税率（§ 43第2款）。
• 另加33%社会税。 法人的管理或监察机构成员的报酬须缴纳社会税（社会税法§ 2第1款第4项），税率为应征税金额的33%（§ 7第1款）。由居民法人（即公司）缴纳，须于报酬以外另行缴纳（§ 4第1项）。根据国际协定在爱沙尼亚不征税的付款则获豁免（§ 3第15项）。

若改以您居住国的社会保障制度适用，则须依据欧盟社会保障制度协调规则（（EC）第883/2004号规例）及该国有关机构处理。请于首次付款前查核。

股息

• 公司于分配时缴税。 居民公司须于支付时就作为股息分配的利润缴纳所得税（所得税法§ 50第1款）。方法是将金额除以0.78，再适用22%的税率（§ 4第1¹款、§ 4第1款）— 即净股息的22/78。
• 不须缴纳社会税。 股息不属于社会税法须课征社会税的付款之一（§ 2第1款）。
• 于十日前申报。 公司须于每月十日前就上月的分配提交申报（所得税法§ 54第2款）。
• 仅可由可分配利润中支付。 股息须由经核准年度账目中的利润支付，且仅限净资产充足期间。每一步骤均于我们的指南支付爱沙尼亚OÜ的股息（英文版）中说明。

报酬还是股息？

• 管理委员会成员的报酬须缴纳爱沙尼亚所得税及33%社会税。
• 股息仅于公司分配时缴纳公司所得税，且只能于年度账目核准后以利润支付。
• 管理委员会成员无须取得报酬。管理委员会成员服务合约（英文版）可订明工作可无偿提供或订定报酬。
• 您的居住国可就两笔付款各自再次征税，或扣减爱沙尼亚税款。这是您应向当地顾问提出的问题。各国规则连同资料来源，载于我们的比较（英文版）。

我们提供的服务

• 持续会计，当支付报酬时（按协议）向税务及海关局提交月度申报 — 起价 €150 / 月；
• 管理委员会成员服务合约 — €180；
• 股息所需的年度账目 — 起价 €450。

我们不提供有关您居住国的税务意见。

我们不向俄罗斯公民及俄罗斯公司提供服务。

价格不含增值税。所有沟通均通过电子邮件进行。

委托会计服务 价格 英文版说明

资料来源：爱沙尼亚所得税法§ 4、§ 29、§ 41、§ 43、§ 50及§ 54；社会税法§ 2、§ 3、§ 4及§ 7（Riigi Teataja）。