Remuneración del administrador o dividendo: retirar dinero de la sociedad desde el extranjero

Si dirige su sociedad estonia (OÜ) desde el extranjero, hay dos formas habituales de retirar dinero de ella: una remuneración por su trabajo como miembro del consejo de administración o un dividendo como socio. El derecho estonio las grava de forma muy distinta. Esta guía muestra lo que dicen la ley del impuesto sobre la renta y la ley del impuesto social sobre cada una y lo que dejan a su país de residencia.

Esta guía es información general, no asesoramiento fiscal. Las normas se han leído en las traducciones inglesas del Riigi Teataja: la ley del impuesto sobre la renta el 16 de octubre de 2026 y la ley del impuesto social (versión en vigor desde el 22 de mayo de 2026) el 17 de octubre de 2026. La forma en que su país grava la misma cantidad depende de su derecho y de su convenio fiscal con Estonia. Consulte a un asesor fiscal local antes del primer pago.

La remuneración del administrador

• Tributa en Estonia, aunque usted viva en el extranjero. El impuesto sobre la renta grava la renta de un no residente por su actividad como miembro del consejo de administración de una sociedad estonia (ley del impuesto sobre la renta, § 29, apartado 2).
• 22 % de impuesto sobre la renta, retenido por la sociedad. La sociedad retiene el impuesto sobre la renta de la remuneración pagada a un miembro no residente del consejo de administración (§ 41, punto 2), al tipo general del 22 % (§ 43, apartado 1, punto 1, § 4, apartado 1). Para un no residente, el impuesto retenido es el impuesto estonio definitivo sobre ese pago (§ 43, apartado 4).
• Un convenio puede reducir el tipo. Si un convenio prevé un tipo de retención más bajo, este se aplica cuando la sociedad ha presentado a la Administración Tributaria y de Aduanas un documento sobre el beneficiario de la renta y su residencia fiscal (§ 43, apartado 2).
• Más un 33 % de impuesto social. El impuesto social se debe sobre la remuneración de un miembro de un órgano de dirección o de supervisión de una persona jurídica (ley del impuesto social, § 2, apartado 1, punto 4), al 33 % del importe imponible (§ 7, apartado 1). Lo paga la persona jurídica residente (§ 4, punto 1) — la sociedad, además de la remuneración. Quedan exentos los pagos que, según un convenio internacional, no se gravan en Estonia (§ 3, punto 15).

Si en su lugar se aplica la seguridad social de su país de residencia, esto se rige por las normas de la UE sobre la coordinación de los sistemas de seguridad social (Reglamento (CE) n.º 883/2004) y por la institución de ese país. Compruébelo antes del primer pago.

El dividendo

• La sociedad paga el impuesto al distribuirlo. Una sociedad residente paga el impuesto sobre la renta por el beneficio distribuido como dividendo en el momento del pago (ley del impuesto sobre la renta, § 50, apartado 1). Para ello, el importe se divide entre 0,78 antes de aplicar el tipo del 22 % (§ 4, apartado 1¹, § 4, apartado 1) — es decir, 22/78 del dividendo neto.
• Sin impuesto social. El dividendo no forma parte de los pagos sobre los que la ley del impuesto social cobra impuesto social (§ 2, apartado 1).
• Declarado antes del día diez. La sociedad presenta la declaración de las distribuciones del mes anterior hasta el día diez del mes (ley del impuesto sobre la renta, § 54, apartado 2).
• Solo con cargo al beneficio distribuible. Un dividendo se paga con cargo al beneficio de las cuentas anuales aprobadas y solo mientras el patrimonio neto sea suficiente. Cada paso se explica en nuestra guía pagar un dividendo de una OÜ estonia (en inglés).

¿Remuneración o dividendo?

• Una remuneración de administrador soporta el impuesto estonio sobre la renta y un 33 % de impuesto social.
• Un dividendo solo soporta el impuesto sobre la renta de la sociedad al distribuirlo. Solo puede pagarse tras la aprobación de las cuentas anuales y con cargo a beneficios.
• Un miembro del consejo de administración no tiene que percibir remuneración. Un contrato de servicios del miembro del consejo de administración (en inglés) puede prever que el trabajo se preste sin retribución o fijar la remuneración.
• Su país de residencia puede volver a gravar cada uno de los dos pagos o deducir el impuesto estonio. Esa es la pregunta que debe plantear a su asesor local. Las normas de los países, con sus fuentes, figuran en nuestra comparación (en inglés).

Qué hacemos nosotros

• la contabilidad corriente con las declaraciones mensuales a la Administración Tributaria y de Aduanas cuando se paga una remuneración (por acuerdo) — desde €150 / mes;
• un contrato de servicios del miembro del consejo de administración — €180;
• las cuentas anuales necesarias para un dividendo — desde €450.

No prestamos asesoramiento fiscal sobre su país de residencia.

No prestamos servicios a ciudadanos rusos ni a sociedades rusas.

Precios sin IVA. Toda la comunicación se realiza por correo electrónico.

Encargar la contabilidad Precios Instrucciones en inglés

Fuente: ley estonia del impuesto sobre la renta, § 4, § 29, § 41, § 43, § 50 y § 54; ley del impuesto social, § 2, § 3, § 4 y § 7 (Riigi Teataja).