Styrelsearvode eller utdelning: ta ut pengar ur bolaget från utlandet

Om du leder ditt estniska bolag (OÜ) från utlandet finns det två vanliga sätt att ta ut pengar: ett arvode för ditt arbete som styrelseledamot eller en utdelning som delägare. Estnisk rätt beskattar dem mycket olika. Denna guide visar vad inkomstskattelagen och lagen om socialskatt säger om var och en och vad de lämnar åt ditt bosättningsland.

Denna guide är allmän information, inte skatterådgivning. Reglerna har lästs i de engelska översättningarna i Riigi Teataja: inkomstskattelagen den 16 oktober 2026 och lagen om socialskatt (lydelse från den 22 maj 2026) den 17 oktober 2026. Hur ditt land beskattar samma belopp beror på dess rätt och dess skatteavtal med Estland. Fråga en skatterådgivare på plats före den första utbetalningen.

Styrelsearvodet

• Skattepliktigt i Estland, även om du bor utomlands. Inkomstskatt tas ut på inkomst som en person utan hemvist har för sin verksamhet som styrelseledamot i ett estniskt bolag (inkomstskattelagen, § 29 st. 2).
• 22 % inkomstskatt, innehållen av bolaget. Bolaget håller inne inkomstskatt på arvodet som betalas till en styrelseledamot utan hemvist (§ 41 p. 2), med den allmänna skattesatsen 22 % (§ 43 st. 1 p. 1, § 4 st. 1). För en person utan hemvist är den innehållna skatten den slutliga estniska skatten på utbetalningen (§ 43 st. 4).
• Ett avtal kan sänka skattesatsen. Föreskriver ett avtal en lägre skattesats för innehållande gäller den när bolaget har lämnat skatte- och tullmyndigheten en handling om inkomstens mottagare och dennes skatterättsliga hemvist (§ 43 st. 2).
• Plus 33 % socialskatt. Socialskatt tas ut på arvodet till en ledamot i en juridisk persons lednings- eller kontrollorgan (lagen om socialskatt, § 2 st. 1 p. 4), med 33 % av det skattepliktiga beloppet (§ 7 st. 1). Den betalas av den juridiska personen med hemvist (§ 4 p. 1) — bolaget, utöver arvodet. Undantagna är utbetalningar som enligt ett internationellt avtal inte beskattas i Estland (§ 3 p. 15).

Om det i stället är socialförsäkringen i ditt bosättningsland som gäller, hör det till EU:s regler om samordning av de sociala trygghetssystemen (förordning (EG) nr 883/2004) och till det landets myndighet. Kontrollera det före den första utbetalningen.

Utdelningen

• Bolaget betalar skatten vid utdelningen. Ett bolag med hemvist betalar inkomstskatt på den vinst som delas ut som utdelning vid utbetalningen (inkomstskattelagen, § 50 st. 1). Därför delas beloppet med 0,78 innan skattesatsen 22 % tillämpas (§ 4 st. 1¹, § 4 st. 1) — alltså 22/78 av nettoutdelningen.
• Ingen socialskatt. Utdelning hör inte till de utbetalningar som lagen om socialskatt tar ut socialskatt på (§ 2 st. 1).
• Deklareras före den tionde. Bolaget lämnar deklarationen över föregående månads utdelningar senast den tionde i månaden (inkomstskattelagen, § 54 st. 2).
• Endast ur utdelningsbar vinst. En utdelning betalas ur vinsten i den fastställda årsredovisningen och endast så länge nettotillgångarna räcker. Varje steg förklaras i vår guide dela ut vinst ur ett estniskt OÜ (på engelska).

Arvode eller utdelning?

• Ett styrelsearvode bär estnisk inkomstskatt och 33 % socialskatt.
• En utdelning bär endast bolagets inkomstskatt vid utdelningen. Den kan betalas först efter att årsredovisningen har fastställts och ur vinst.
• En styrelseledamot behöver inte få betalt. Ett tjänsteavtal för styrelseledamoten (på engelska) kan ange att arbetet är obetalt eller fastställa arvodet.
• Ditt bosättningsland kan beskatta var och en av utbetalningarna igen eller avräkna den estniska skatten. Det är frågan till din rådgivare på plats. Ländernas regler, med källor, finns i vår jämförelse (på engelska).

Vad vi gör

• den löpande bokföringen med de månatliga deklarationerna till skatte- och tullmyndigheten när ett arvode betalas (efter överenskommelse) — från €150 / månad;
• ett tjänsteavtal för styrelseledamoten — €180;
• den årsredovisning som behövs för en utdelning — från €450.

Vi ger ingen skatterådgivning för ditt bosättningsland.

Vi tillhandahåller inga tjänster till ryska medborgare eller ryska bolag.

Priser exklusive moms. All kommunikation sker via e-post.

Beställ bokföring Priser Guide på engelska

Källa: estniska inkomstskattelagen, § 4, § 29, § 41, § 43, § 50 och § 54; lagen om socialskatt, § 2, § 3, § 4 och § 7 (Riigi Teataja).