Activiteitsvergunning voor een accountantskantoor in Estland

Wat de activiteit inhoudt

De Wet op de accountantsactiviteit noemt ‘controledienst’ de professionele dienst van een beëdigd accountant: een assurancedienst (controle, beperkte beoordeling of een andere) of een aanverwante dienst, zoals het samenstellen van financiële informatie of overeengekomen werkzaamheden¹. De accountant verleent die via een accountantskantoor: een vennootschap van beëdigde accountants (audiitorühing) of een accountant die als eenmanszaak werkt². Alleen een accountantskantoor mag deze dienst onder de titel van beëdigd accountant verlenen, tenzij anders bepaald³.

Een accountantsvennootschap heeft geen ander werkterrein dan controlediensten en de ‘andere bedrijfsactiviteit’: advies, opleiding en diensten op de gebieden van het beroepsexamen voor beëdigd accountant⁴. Een vennootschap die geen accountantsvennootschap is, mag de woorden ‘beëdigd accountant’, ‘accountantskantoor’ of ‘accountantsvennootschap’ niet gebruiken⁵.

De rechtshandeling en de autoriteit

De wet is de Audiitortegevuse seadus (Wet op de accountantsactiviteit, AudS), in de versie die sinds 17 januari 2025 van kracht is⁶. De bevoegde autoriteit is de Raad van toezicht op de accountantsactiviteit (audiitortegevuse järelevalve nõukogu): hij verleent, schorst en trekt de vergunning in⁷.

De Estse Vereniging van Accountants (Audiitorkogu) is een publiekrechtelijke rechtspersoon; een kantoor met vergunning wordt lid zodra de beslissing van kracht wordt⁸. Voor het Register van de accountantsactiviteit (audiitortegevuse register) is het ministerie van Financiën verantwoordelijk en de Audiitorkogu verwerker; de Raad schrijft de vergunning erin in, en de gegevens van de registerkaart zijn openbaar⁹. De vergunning is elektronisch, heeft geen vervaldatum en is niet overdraagbaar¹⁰.

Wie een aanvraag moet indienen

• Een accountantskantoor heeft een geldige vergunning nodig om in Estland controlediensten te verlenen, tenzij anders bepaald¹¹. Een accountant in de publieke sector heeft die niet nodig voor de opdrachten die de wet aan zijn functie toewijst¹².
• Een accountantsvennootschap die al in een andere EER-staat een vergunning heeft, dient de gegevens van artikel 79, lid 1, in en een verklaring van haar autoriteit van herkomst, ten hoogste drie maanden oud, die de geldigheid van haar vergunning bevestigt; de artikelen 76, 77 en 85 tot en met 87 zijn op haar niet van toepassing¹³.
• Een beëdigd accountant die alleen werkt, dient zijn aanvraag als eenmanszaak in nadat hij de eed heeft afgelegd¹⁴.

Eisen aan de aanvrager

• Rechtsvorm: vennootschap onder firma of commanditaire vennootschap, besloten vennootschap (OÜ), naamloze vennootschap (AS), Europese vennootschap (SE) of een in een EER-staat geregistreerde vennootschap¹⁵. De Raad kan de vergunning intrekken als de vennootschap niet binnen twee maanden na de beslissing in het handelsregister is ingeschreven¹⁶.
• Kapitaal: een accountantsvennootschap in de vorm van een OÜ heeft een kapitaal van ten minste 12 000 euro, volledig gestort¹⁷.
• Eigendom: beëdigde accountants of accountantskantoren hebben de meerderheid van de stemmen; deze accountants zijn gekwalificeerd in een EER-staat en staan onder toezicht van een EER-autoriteit¹⁸.
• Leiding: ten minste drie kwart van de wettelijke vertegenwoordigers zijn beëdigde accountants die in de EER gekwalificeerd zijn en lid zijn van de Audiitorkogu; bij ten hoogste twee leden ten minste één; bij drie ten minste twee¹⁹. Een accountant vertegenwoordigt wettelijk slechts één accountantsvennootschap²⁰, en de procuratiehouder (prokurist) is beëdigd accountant²¹.
• Betrouwbaarheid: het kantoor en zijn vertegenwoordigers hebben een goede reputatie. Die is onder meer aangetast door een veroordeling voor een opzettelijk misdrijf, een faillissement of een beroepsverbod, met de voorwaarde dat ‘minder dan drie jaar is verstreken’²².
• Netwerk: geen lidmaatschap van een netwerk waarvan de structuur de autoriteit belet de voor het toezicht noodzakelijke informatie te verkrijgen²³.
• Verzekering: afgesloten binnen 30 dagen na de verlening, kopie via het registersysteem naar de Raad gestuurd²⁴. Voor een OÜ, AS of SE: ten minste tien keer het honorarium van de twee grootste contracten van de laatste periode, per schadegeval, en ten minste 64 000 euro; voor een eenmanszaak of personenvennootschap: vijf keer en 32 000 euro. Het eigen risico is niet hoger dan het kapitaal, of 3 000 euro in het tweede geval²⁵.
• Bestrijding van witwassen: de desbetreffende wet (RahaPTS) is op beëdigde accountants van toepassing voor controlediensten²⁶. Het kantoor stelt een schriftelijke risicobeoordeling en procedure- en internecontroleregels op²⁷; een bestuur met meer dan één lid wijst het verantwoordelijke lid aan, terwijl een contactpersoon voor de Financiële Inlichtingeneenheid (Rahapesu Andmebüroo, FIU) facultatief is²⁸. De FIU houdt toezicht, tenzij artikel 64 van de RahaPTS anders bepaalt²⁹.

Documenten bij de aanvraag

• Een vertegenwoordiger van de vennootschap dient de aanvraag bij de Raad in via het informatiesysteem van het register. Zij omvat: een kopie van de statuten en, voor een vennootschap in oprichting, van de notarieel gewaarmerkte oprichtingsakte; de lijst van vennoten met hun identificatiecode en het aantal aandelen en stemmen; voor elk bestuurslid de naam, de identificatiecode, de woonplaats, de beklede functies en het verantwoordelijkheidsgebied, met de bevestiging dat deze personen aan de eisen van de wet voldoen³⁰.
• Gegevens die in de databanken van de staat beschikbaar zijn, hoeven niet te worden ingediend³¹. Elke wijziging tijdens de behandeling wordt onverwijld aan de Raad gemeld³².

Staatsleges en behandeltermijn

Of staatsleges gelden, wordt verduidelijkt aan de hand van de situatie van de klant. Een kantoor met vergunning betaalt jaarlijks aan de Audiitorkogu een vergunningsbijdrage en een toezichtsbijdrage: 0,3–0,8 % en 0,7–2,4 % van de inkomsten uit controlediensten van het voorgaande jaar, waarbij de tweede ten minste 400 euro per jaar bedraagt; een kantoor dat in de loop van het jaar lid is geworden, betaalt binnen een maand drie keer de contributie van de beëdigd accountant³⁴.

De Raad beslist binnen 30 dagen na ontvangst van alle noodzakelijke documenten en gegevens, en uiterlijk twee maanden na ontvangst van de aanvraag³⁵. Hij kan aanvullingen vragen en de aanvraag buiten behandeling laten als ze niet binnen de gestelde termijn binnenkomen³⁶. Dit zijn de wettelijke termijnen, geen toezegging. Hij kan de vergunning weigeren als het kantoor of zijn vertegenwoordigers niet aan de eisen voldoen³⁷.

Na de verlening van de vergunning

Het kantoor wordt lid van de Audiitorkogu⁸, sluit de verzekering af binnen 30 dagen²⁴ en betaalt de jaarlijkse bijdragen³⁴.

Wat LexorCorp Global OÜ doet

LexorCorp Global OÜ zet de eisen van de wet uiteen aan de hand van de officiële tekst, bereidt de aanvraag en de bijbehorende documenten voor, dient ze in en beantwoordt schriftelijk de vragen van de autoriteit³⁸.

De beëdigde accountants, het kapitaal, de verzekering en de bijdragen aan de Audiitorkogu zijn voor rekening van de klant. De dienst is geen juridisch advies, geen audit en geen fiscaal advies. Alleen de Raad beslist: noch de vergunning, noch een datum kan worden toegezegd³⁹.

Veelgestelde vragen

Bronnen

Elk genummerd gegeven komt uit een officiële bron. De bronnen staan op de Engelstalige pagina: Audit firm activity licence in Estonia

Wij bereiden het aanvraagdossier voor en volgen de procedure; de beslissing ligt bij de autoriteit. Dit is geen juridisch advies.

Bestel het aanvraagdossier · vanaf €3,500 Volledige juridische informatie (in het Engels) Alle gereguleerde activiteiten