Rēķinu izrakstīšana no Igaunijas uzņēmuma

Ja Igaunijas uzņēmums ir reģistrēts PVN maksātājs, Pievienotās vērtības nodokļa likums nosaka, kad jāizraksta tā rēķini un ko tiem jāietver — un rēķinā par pakalpojumu uzņēmumam citā ES valstī nav Igaunijas PVN, bet gan atzīme «Reverse Charge». Šī rokasgrāmata izklāsta noteikumus ar to avotiem, lai īpašnieks, kas pārdod ar Igaunijas OÜ, izrakstītu rēķinus, kas iztur grāmatvedības un Nodokļu un muitas padomes pārbaudi.

Rokasgrāmata ir vispārīga informācija, nevis nodokļu konsultācija konkrētam darījumam. Tā attiecas uz PVN reģistrētu uzņēmumu; likuma īpašie režīmi (peļņas daļas aplikšana ar nodokli, distances tirdzniecība, OSS) nav aplūkoti.

Kad rēķins jāizraksta

• Septiņu dienu laikā. PVN maksātājs izraksta rēķinu septiņu kalendāra dienu laikā pēc preces nosūtīšanas vai nodošanas rīcībā, vai pakalpojuma sniegšanas (Pievienotās vērtības nodokļa likuma § 37(1)); priekšapmaksas gadījumā septiņu dienu laikā pēc maksājuma saņemšanas (§ 37(2)).
• Pakalpojums uzņēmumam citā ES valstī: līdz 15. datumam. Šādam pakalpojumam rēķinu izraksta līdz tā mēneša 15. datumam, kas seko pakalpojuma sniegšanas mēnesim (§ 37(21)).
• Papīra formā vai elektroniski. Elektronisks rēķins ir atļauts, ja pircējs ar to piekrīt (§ 37(6)).

Kas jāietver katrā rēķinā

1. kārtas numurs un izrakstīšanas datums;
2. jūsu uzņēmuma nosaukums, adrese un PVN numurs;
3. pircēja nosaukums un adrese;
4. pircēja PVN numurs, ja nodokļa saistības gulstas uz pircēju (piemēram, Reverse Charge gadījumā);
5. preces vai pakalpojuma nosaukums vai aprakts;
6. preces daudzums vai pakalpojuma apjoms;
7. piegādes vai maksājuma datums, ja tas atšķiras no izrakstīšanas datuma;
8. cena bez PVN un atlaides, kas tajā nav iekļautas;
9. ar nodokli apliekamā summa pa PVN likmēm, ar likmēm, vai ar nodokli neapliekamo piegāžu summa;
10. maksājamā PVN summa eiro, ja likums nenosaka citādi.

Avots: Pievienotās vērtības nodokļa likuma § 37(7). Kredītrēķins, kas atsaucas uz sākotnējo rēķinu, arī ir rēķins (§ 37(4)).

Pakalpojumi uzņēmumam citā ES valstī

Ja Igaunijas uzņēmums sniedz pakalpojumu uzņēmumam, kas PVN reģistrēts citā dalībvalstī, pakalpojuma sniegšanas vieta nav Igaunija, izņemot likumā minētos īpašos gadījumus (piemēram, pakalpojumus, kas saistīti ar nekustamo īpašumu, pasažieru pārvadāšanu vai pasākumiem) (Pievienotās vērtības nodokļa likuma § 10(4) 9. punkts). Parastajā gadījumā — konsultācijas, programmatūra, dizains, mārketings — pircējs iegrāmato PVN savā valstī:

• pārbaudiet pircēja PVN numuru — mūsu bezmaksas ES PVN numura pārbaude to dara ES sistēmā VIES;
• norādiet pircēja PVN numuru rēķinā (§ 37(7) 4. punkts);
• pievienojiet atzīmi «Reverse Charge» (§ 37(8) 2. punkts);
• nepiemērojiet Igaunijas PVN un izrakstiet rēķinu līdz nākamā mēneša 15. datumam (§ 37(21)).

Pakalpojumu pārdošana privātpersonām, vai preču pārdošana, seko citiem noteikumiem; pirms rēķina izrakstīšanas jautājiet savai grāmatvedībai.

Pirms pirmā rēķina

Šie noteikumi attiecas uz PVN reģistrētu uzņēmumu. Reģistrācija ir obligāta, tiklīdz ar nodokli apliekamās piegādes Igaunijā kalendārajā gadā pārsniedz 40 000 eiro, un brīvprātīga pirms tam uzņēmumam ar reālu saimniecisko darbību, kas saistīta ar Igauniju; Nodokļu un muitas padome lemj un var prasīt pierādījumus par darbību — sk. PVN reģistrācija Igaunijā.

Ko mēs darām

• reģistrācija kā PVN maksātājam — €250 (lēmumu pieņem Nodokļu un muitas padome);
• ikmēneša grāmatvedība — no €150 / mēnesī; jūsu izrakstītie rēķini tajā tiek iegrāmatoti.

Rēķinus izraksta jūsu uzņēmums; mēs tos neizrakstām tā vārdā.

Mēs nesniedzam pakalpojumus Krievijas pilsoņiem vai Krievijas uzņēmumiem.

Cenas ir norādītas bez pievienotās vērtības nodokļa. Visa saziņa notiek pa e-pastu.

Pasūtīt grāmatvedību Cenas Pamācība angļu valodā

Avots: Pievienotās vērtības nodokļa likuma §§ 10, 19 un 37 (Riigi Teataja).