Fakturering fra et estisk selskab

Er et estisk selskab momsregistreret, afgør momsloven, hvornår dets fakturaer skal udstedes, og hvad de skal indeholde — og på fakturaen for en ydelse til en virksomhed i en anden EU-stat står ikke estisk moms, men påtegningen ”Reverse Charge”. Denne guide gennemgår reglerne med deres kilder, så en ejer, der sælger gennem et estisk OÜ, udsteder fakturaer, der holder for bogføringen og Skatte- og Toldmyndigheden.

Guiden er generel information, ikke skatterådgivning til en bestemt handel. Den gælder et momsregistreret selskab; lovens særlige ordninger (brugtmomsordningen, fjernsalg, OSS) behandles ikke.

Hvornår fakturaen skal udstedes

• Inden for syv dage. En momspligtig udsteder fakturaen inden for syv kalenderdage efter afsendelse eller levering af varen eller udførelse af ydelsen (momsloven § 37, stk. 1); ved forudbetaling inden for syv dage efter modtagelsen af betalingen (§ 37, stk. 2).
• Ydelse til en virksomhed i en anden EU-stat: senest den 15. For en sådan ydelse udstedes fakturaen senest den 15. i måneden efter den måned, ydelsen blev udført (§ 37, stk. 21).
• På papir eller elektronisk. En elektronisk faktura er tilladt, hvis køberen accepterer det (§ 37, stk. 6).

Hvad hver faktura skal indeholde

1. et løbenummer og udstedelsesdatoen;
2. dit selskabs navn, adresse og momsnummer;
3. køberens navn og adresse;
4. køberens momsnummer, når skattepligten ligger hos køberen (for eksempel ved Reverse Charge);
5. en betegnelse eller beskrivelse af varen eller ydelsen;
6. varens mængde eller ydelsens omfang;
7. leverings- eller betalingsdatoen, når den afviger fra udstedelsesdatoen;
8. prisen uden moms og rabatter, der ikke er indeholdt i den;
9. det afgiftspligtige beløb pr. momssats, med satserne, eller beløbet for de afgiftsfrie leverancer;
10. det momsbeløb, der skal betales, i euro, hvis ikke loven bestemmer andet.

Kilde: momsloven § 37, stk. 7. En kreditnota, der henviser til den oprindelige faktura, gælder også som faktura (§ 37, stk. 4).

Ydelser til en virksomhed i en anden EU-stat

Leverer et estisk selskab en ydelse til en i en anden medlemsstat momsregistreret virksomhed, ligger leveringsstedet ikke i Estland, undtagen i de særlige tilfælde, loven nævner (for eksempel ydelser i forbindelse med fast ejendom, persontransport eller arrangementer) (momsloven § 10, stk. 4, nr. 9). I det almindelige tilfælde — rådgivning, software, design, marketing — bogfører køberen momsen i sit eget land:

• kontrollér køberens momsnummer — vores gratis kontrol af EU-momsnummer gør det i EU-systemet VIES;
• angiv køberens momsnummer på fakturaen (§ 37, stk. 7, nr. 4);
• tilføj påtegningen ”Reverse Charge” (§ 37, stk. 8, nr. 2);
• beregn ikke estisk moms, og udsted fakturaen senest den 15. i den følgende måned (§ 37, stk. 21).

Salg af ydelser til privatpersoner, eller af varer, følger andre regler; spørg din bogføring, før du fakturerer.

Før den første faktura

Disse regler gælder for et momsregistreret selskab. Registrering er obligatorisk, så snart de afgiftspligtige leverancer i Estland i et kalenderår overstiger 40.000 euro, og frivillig forinden for et selskab med reel forretningsaktivitet med tilknytning til Estland; Skatte- og Toldmyndigheden afgør og kan kræve dokumentation for aktiviteten — se momsregistrering i Estland.

Hvad vi gør

• registrering som momspligtig — €250 (beslutningen er Skatte- og Toldmyndighedens);
• månedlig bogføring — fra €150 / måned; de fakturaer, du udsteder, bogføres i den.

Fakturaerne udstedes af dit selskab; vi udsteder dem ikke på dets vegne.

Vi leverer ikke ydelser til russiske statsborgere eller russiske selskaber.

Priserne er uden moms. Al kommunikation sker via e-mail.

Bestil bogføring Priser Vejledning på engelsk

Kilde: momsloven §§ 10, 19 og 37 (Riigi Teataja).