Facturación de una sociedad estonia

Si una sociedad estonia está registrada a efectos del IVA, la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido determina cuándo deben emitirse sus facturas y qué deben contener — y en la factura de una prestación a una empresa de otro Estado de la UE no figura IVA estonio, sino la mención «Reverse Charge». Esta guía expone las reglas con sus fuentes, para que un propietario que venda a través de una OÜ estonia emita facturas que superen el control de la contabilidad y de la administración tributaria y aduanera.

La guía es información general, no un asesoramiento fiscal para una operación determinada. Se refiere a una sociedad registrada a efectos del IVA; los regímenes especiales de la ley (régimen del margen, venta a distancia, OSS) no se tratan.

Cuándo debe emitirse la factura

• En el plazo de siete días. Un sujeto pasivo emite la factura en el plazo de siete días naturales desde el envío o la puesta a disposición del bien o la prestación del servicio (Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido § 37(1)); en caso de pago anticipado, en el plazo de siete días desde la recepción del pago (§ 37(2)).
• Prestación a una empresa de otro Estado de la UE: hasta el día 15. Para tal prestación, la factura se emite hasta el día 15 del mes siguiente al mes de la prestación (§ 37(21)).
• En papel o electrónica. Una factura electrónica está permitida si el comprador la acepta (§ 37(6)).

Lo que debe contener cada factura

1. un número secuencial y la fecha de emisión;
2. el nombre, la dirección y el número de IVA de su sociedad;
3. el nombre y la dirección del comprador;
4. el número de IVA del comprador, cuando la deuda fiscal corresponda al comprador (por ejemplo, en el Reverse Charge);
5. una denominación o descripción del bien o del servicio;
6. la cantidad del bien o el alcance del servicio;
7. la fecha de entrega o de pago, cuando difiera de la fecha de emisión;
8. el precio sin IVA y los descuentos no incluidos en él;
9. la base imponible por tipo de IVA, con los tipos, o el importe de las operaciones exentas;
10. el importe del IVA a pagar, en euros, salvo que la ley disponga otra cosa.

Fuente: Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido § 37(7). Una nota de crédito que se refiera a la factura original también se considera factura (§ 37(4)).

Prestaciones a una empresa de otro Estado de la UE

Si una sociedad estonia presta un servicio a una empresa registrada a efectos del IVA en otro Estado miembro, el lugar de la prestación no está en Estonia, salvo en los casos especiales que menciona la ley (por ejemplo, prestaciones relacionadas con bienes inmuebles, transporte de pasajeros o eventos) (Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido § 10(4), número 9). En el caso habitual — consultoría, software, diseño, marketing — el comprador contabiliza el IVA en su propio país:

• compruebe el número de IVA del comprador — nuestra comprobación gratuita del número de IVA de la UE lo hace en el sistema europeo VIES;
• indique el número de IVA del comprador en la factura (§ 37(7), número 4);
• añada la mención «Reverse Charge» (§ 37(8), número 2);
• no facture IVA estonio y emita la factura hasta el día 15 del mes siguiente (§ 37(21)).

La venta de servicios a particulares, o de bienes, sigue otras reglas; consulte a su contabilidad antes de facturar.

Antes de la primera factura

Estas reglas se aplican a una sociedad registrada a efectos del IVA. El registro es obligatorio en cuanto las operaciones sujetas a gravamen en Estonia superan, en un año natural, 40.000 euros, y voluntario antes de eso para una sociedad con actividad económica real vinculada a Estonia; la administración tributaria y aduanera decide y puede exigir pruebas de la actividad — véase registro del IVA en Estonia.

Lo que hacemos

• registro como sujeto pasivo del IVA — €250 (la decisión corresponde a la administración tributaria y aduanera);
• contabilidad mensual — desde €150 / mes; las facturas que emita se contabilizan en ella.

Las facturas las emite su sociedad; nosotros no las emitimos en su nombre.

No prestamos servicios a ciudadanos rusos ni a sociedades rusas.

Los precios no incluyen el impuesto sobre el valor añadido. Toda la comunicación se realiza por correo electrónico.

Pedir la contabilidad Precios Instrucciones en inglés

Fuente: Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido §§ 10, 19 y 37 (Riigi Teataja).