Fatturazione da una società estone

Se una società estone è registrata ai fini IVA, la legge sull'imposta sul valore aggiunto stabilisce quando le sue fatture devono essere emesse e cosa devono contenere — e sulla fattura per una prestazione a un'impresa di un altro Stato dell'UE non figura l'IVA estone, ma l'indicazione «Reverse Charge». Questa guida presenta le regole con le loro fonti, affinché un proprietario che vende tramite una OÜ estone emetta fatture che superino il controllo della contabilità e dell'amministrazione fiscale e doganale.

La guida è un'informazione generale, non una consulenza fiscale per un'operazione specifica. Riguarda una società registrata ai fini IVA; i regimi speciali della legge (regime del margine, vendita a distanza, OSS) non sono trattati.

Quando la fattura deve essere emessa

• Entro sette giorni. Un soggetto IVA emette la fattura entro sette giorni di calendario dalla spedizione o messa a disposizione della merce o dalla prestazione del servizio (legge sull'imposta sul valore aggiunto § 37(1)); in caso di pagamento anticipato, entro sette giorni dal ricevimento del pagamento (§ 37(2)).
• Prestazione a un'impresa di un altro Stato dell'UE: entro il 15. Per tale prestazione la fattura è emessa entro il 15 del mese successivo al mese della prestazione (§ 37(21)).
• Su carta o in formato elettronico. Una fattura elettronica è ammessa se l'acquirente la accetta (§ 37(6)).

Cosa deve contenere ogni fattura

1. un numero sequenziale e la data di emissione;
2. il nome, l'indirizzo e la partita IVA della vostra società;
3. il nome e l'indirizzo dell'acquirente;
4. la partita IVA dell'acquirente, quando il debito d'imposta grava sull'acquirente (per esempio in caso di Reverse Charge);
5. una denominazione o descrizione della merce o della prestazione;
6. la quantità della merce o l'estensione della prestazione;
7. la data di consegna o di pagamento, quando differisce dalla data di emissione;
8. il prezzo senza IVA e gli sconti non compresi in esso;
9. la base imponibile per aliquota IVA, con le aliquote, o l'importo delle operazioni esenti;
10. l'importo dell'IVA da versare, in euro, salvo diversa disposizione di legge.

Fonte: legge sull'imposta sul valore aggiunto § 37(7). Una nota di credito che fa riferimento alla fattura originale vale anch'essa come fattura (§ 37(4)).

Prestazioni a un'impresa di un altro Stato dell'UE

Se una società estone fornisce una prestazione a un'impresa registrata ai fini IVA in un altro Stato membro, il luogo della prestazione non è l'Estonia, salvo nei casi speciali indicati dalla legge (per esempio prestazioni relative a beni immobili, trasporto di persone o eventi) (legge sull'imposta sul valore aggiunto § 10(4), punto 9). Nel caso abituale — consulenza, software, design, marketing — l'acquirente contabilizza l'IVA nel proprio paese:

• verificate la partita IVA dell'acquirente — la nostra verifica gratuita della partita IVA UE lo fa nel sistema europeo VIES;
• indicate la partita IVA dell'acquirente sulla fattura (§ 37(7), punto 4);
• aggiungete l'indicazione «Reverse Charge» (§ 37(8), punto 2);
• non applicate l'IVA estone ed emettete la fattura entro il 15 del mese successivo (§ 37(21)).

La vendita di prestazioni a privati, o di merci, segue altre regole; chiedete alla vostra contabilità prima di fatturare.

Prima della prima fattura

Queste regole si applicano a una società registrata ai fini IVA. La registrazione è obbligatoria non appena le operazioni imponibili in Estonia superano, in un anno civile, 40.000 euro, ed è facoltativa prima di allora per una società con un'effettiva attività economica collegata all'Estonia; l'amministrazione fiscale e doganale decide e può richiedere prove dell'attività — vedi registrazione IVA in Estonia.

Cosa facciamo

• registrazione come soggetto IVA — €250 (la decisione spetta all'amministrazione fiscale e doganale);
• contabilità mensile — da €150 / mese; le fatture che emettete vengono registrate in essa.

Le fatture sono emesse dalla vostra società; non le emettiamo in suo nome.

Non forniamo servizi a cittadini russi o a società russe.

I prezzi sono esclusa l'imposta sul valore aggiunto. Tutta la comunicazione avviene via e-mail.

Ordinare la contabilità Prezzi Istruzioni in inglese

Fonte: legge sull'imposta sul valore aggiunto §§ 10, 19 e 37 (Riigi Teataja).