Facturation d'une société estonienne

Lorsqu'une société estonienne est enregistrée à la taxe sur la valeur ajoutée, la loi relative à la taxe sur la valeur ajoutée détermine quand ses factures doivent être émises et ce qu'elles doivent contenir — et sur la facture d'une prestation à une entreprise d'un autre État de l'UE, ne figure pas de TVA estonienne, mais la mention « Reverse Charge ». Ce guide présente les règles avec leurs sources, afin qu'un propriétaire qui vend par une OÜ estonienne établisse des factures qui résistent à la comptabilité et à l'administration fiscale et douanière.

Ce guide est une information générale, et non un conseil fiscal pour une opération déterminée. Il concerne une société enregistrée à la taxe sur la valeur ajoutée ; les régimes particuliers de la loi (régime de la marge, vente à distance, OSS) ne sont pas traités.

Quand la facture doit être émise

• Dans les sept jours. Un assujetti émet la facture dans les sept jours calendaires suivant l'expédition ou la mise à disposition de la marchandise ou la fourniture de la prestation (loi relative à la taxe sur la valeur ajoutée § 37, al. 1) ; en cas de paiement anticipé, dans les sept jours suivant la réception du paiement (§ 37, al. 2).
• Prestation à une entreprise d'un autre État de l'UE : jusqu'au 15. Pour une telle prestation, la facture est émise jusqu'au 15 du mois suivant le mois de la prestation (§ 37, al. 21).
• Sur papier ou par voie électronique. Une facture électronique est admise si l'acheteur l'accepte (§ 37, al. 6).

Ce que chaque facture doit contenir

1. un numéro séquentiel et la date d'émission ;
2. le nom, l'adresse et le numéro de TVA de votre société ;
3. le nom et l'adresse de l'acheteur ;
4. le numéro de TVA de l'acheteur, lorsque la dette fiscale incombe à l'acheteur (par exemple en cas de Reverse Charge) ;
5. la désignation ou la description de la marchandise ou de la prestation ;
6. la quantité de la marchandise ou l'étendue de la prestation ;
7. la date de livraison ou de paiement, lorsqu'elle diffère de la date d'émission ;
8. le prix hors taxe sur la valeur ajoutée et les rabais non inclus dans le prix ;
9. la base d'imposition par taux d'imposition, avec les taux, ou le montant des opérations exonérées ;
10. le montant de la taxe sur la valeur ajoutée à payer, en euros, sauf disposition contraire de la loi.

Source : loi relative à la taxe sur la valeur ajoutée § 37, al. 7. Une note de crédit se référant à la facture d'origine vaut également facture (§ 37, al. 4).

Prestations à une entreprise d'un autre État de l'UE

Lorsqu'une société estonienne fournit une prestation à une entreprise enregistrée à la taxe sur la valeur ajoutée dans un autre État membre, le lieu de la prestation n'est pas en Estonie, sauf dans les cas particuliers mentionnés par la loi (par exemple les prestations liées à un immeuble, le transport de personnes ou des manifestations) (loi relative à la taxe sur la valeur ajoutée § 10, al. 4, point 9). Dans le cas habituel — conseil, logiciel, design, marketing — l'acheteur comptabilise la taxe sur la valeur ajoutée dans son pays :

• vérifiez le numéro de TVA de l'acheteur — notre vérification gratuite du numéro de TVA de l'UE le fait dans le système européen VIES ;
• indiquez le numéro de TVA de l'acheteur sur la facture (§ 37, al. 7, point 4) ;
• ajoutez la mention « Reverse Charge » (§ 37, al. 8, point 2) ;
• ne facturez pas de TVA estonienne et émettez la facture jusqu'au 15 du mois suivant (§ 37, al. 21).

La vente de prestations à des particuliers, ou de marchandises, suit d'autres règles ; demandez à votre comptabilité avant d'établir la facture.

Avant la première facture

Ces règles s'appliquent à une société enregistrée à la taxe sur la valeur ajoutée. L'enregistrement est obligatoire dès que les opérations imposables en Estonie dépassent 40 000 euros au cours d'une année civile, et facultatif avant cela pour une société ayant une activité économique réelle liée à l'Estonie ; l'administration fiscale et douanière décide et peut exiger des preuves de l'activité — voir enregistrement à la taxe sur la valeur ajoutée en Estonie.

Ce que nous faisons

• enregistrement en tant qu'assujetti à la taxe sur la valeur ajoutée — €250 (la décision appartient à l'administration fiscale et douanière) ;
• comptabilité mensuelle — à partir de €150 / mois ; les factures que vous émettez y sont comptabilisées.

Les factures sont émises par votre société ; nous ne les émettons pas en son nom.

Nous ne fournissons pas de services aux citoyens russes ni aux sociétés russes.

Les prix s'entendent hors taxe sur la valeur ajoutée. Toute la communication se fait par e-mail.

Commander la comptabilité Tarifs Guide en anglais

Source : loi relative à la taxe sur la valeur ajoutée §§ 10, 19 et 37 (Riigi Teataja).