愛沙尼亞公司開立發票

一間愛沙尼亞公司一旦登記為增值稅納稅人，《增值稅法》即決定其發票須於何時開立及須載有什麼內容——而就向另一歐盟成員國企業提供的服務所開立的發票，不會載有愛沙尼亞增值稅，而是註明「Reverse Charge」。本指南闡述有關規則及其法律依據，讓透過愛沙尼亞OÜ銷售的業主所開立的發票，能經得起會計及稅務及海關局的查核。

本指南為一般資訊，並非針對特定交易的稅務意見。它涉及已登記為增值稅納稅人的公司；法律所訂的特別安排（差額徵稅、遠程銷售、OSS）不在本指南範圍內。

發票須於何時開立

• 七天內。增值稅納稅人須於貨物寄送或提供、或服務提供後七個曆日內開立發票（《增值稅法》§ 37(1)）；如為預先付款，則須於收款後七天內開立（§ 37(2)）。
• 向另一歐盟成員國企業提供的服務：須於15日前開立。就此類服務，發票須於提供服務當月的下一個月15日前開立（§ 37(21)）。
• 紙本或電子方式均可。如買方同意，電子發票屬有效（§ 37(6)）。

每張發票須載有的內容

1. 連續編號及開立日期；
2. 您公司的名稱、地址及增值稅號碼；
3. 買方的名稱及地址；
4. 如稅務責任在於買方（例如適用Reverse Charge時），則須載有買方的增值稅號碼；
5. 貨物或服務的名稱或描述；
6. 貨物的數量或服務的範圍；
7. 交付或付款日期，如與開立日期不同；
8. 不含增值稅的價格，以及未計入價格內的折扣；
9. 按稅率劃分的計稅基礎及相應稅率，或免稅營業額的金額；
10. 須繳付的增值稅金額（以歐元計），除法律另有規定外。

資料來源：《增值稅法》§ 37(7)。載明原發票的貸項通知單亦視為發票（§ 37(4)）。

向另一歐盟成員國企業提供的服務

愛沙尼亞公司向另一成員國已登記增值稅的企業提供服務時，提供服務地不在愛沙尼亞，除法律所列的特別情況（例如與不動產、旅客運輸或活動有關的服務）外（《增值稅法》§ 10(4)(9)）。在一般情況下——例如顧問、軟件、設計、市場推廣——買方會在其本國自行入賬增值稅：

• 核實買方的增值稅號碼——我們免費的EU增值稅號碼查核工具會透過歐盟VIES系統查核；
• 在發票上列明買方的增值稅號碼（§ 37(7)(4)）；
• 加上「Reverse Charge」的註明（§ 37(8)(2)）；
• 不收取愛沙尼亞增值稅，並於下個月15日前開立發票（§ 37(21)）。

向私人銷售服務或銷售貨物須遵循其他規則；開立發票前請先向您的會計師查詢。

開立首張發票之前

以上規則適用於已登記為增值稅納稅人的公司。當公司於一個曆年內在愛沙尼亞的應課稅營業額超過40 000歐元時，登記即屬強制；在此之前，與愛沙尼亞有真實業務聯繫的公司可自願登記；稅務及海關局會作出決定，並可要求提供業務證明——請參閱愛沙尼亞增值稅登記。

我們提供的服務

• 登記為增值稅納稅人——€250（決定由稅務及海關局作出）；
• 每月會計——起價 €150 / 月；您開立的發票將於其中記賬。

發票由您的公司開立；我們不會代其開立發票。

我們不向俄羅斯公民及俄羅斯公司提供服務。

價格不含增值稅。所有聯絡均以電郵進行。

訂購會計服務 價格 英文版說明

資料來源：《增值稅法》§§ 10、19及37（Riigi Teataja）。