Estonya şirketinden fatura düzenleme

Bir Estonya şirketi KDV mükellefi olarak kayıtlıysa, Katma Değer Vergisi Kanunu faturalarının ne zaman düzenleneceğini ve ne içermesi gerektiğini belirler — ve AB'nin başka bir devletindeki bir şirkete sunulan hizmet için düzenlenen faturada Estonya KDV'si değil, «Reverse Charge» ibaresi yer alır. Bu kılavuz, kuralları kaynaklarıyla birlikte sunar, böylece Estonya OÜ'si üzerinden satış yapan bir sahip, muhasebe ve Vergi ve Gümrük Kurumu karşısında geçerli faturalar düzenler.

Bu kılavuz genel bilgi niteliğindedir, belirli bir işlem için vergi tavsiyesi değildir. KDV mükellefi olarak kayıtlı bir şirketi kapsar; kanunun özel düzenlemeleri (kâr marjı vergilendirmesi, uzaktan satış, OSS) ele alınmaz.

Faturanın ne zaman düzenlenmesi gerektiği

• Yedi gün içinde. Bir KDV mükellefi, malın gönderilmesinden veya hazır bulundurulmasından ya da hizmetin ifasından itibaren yedi takvim günü içinde faturayı düzenler (Katma Değer Vergisi Kanunu § 37(1)); peşin ödeme durumunda ödemenin alınmasından itibaren yedi gün içinde (§ 37(2)).
• AB'nin başka bir devletindeki bir şirkete sunulan hizmet: 15'ine kadar. Böyle bir hizmet için fatura, hizmetin sunulduğu ayı takip eden ayın 15'ine kadar düzenlenir (§ 37(21)).
• Kağıt üzerinde veya elektronik olarak. Alıcı kabul ederse elektronik fatura da geçerlidir (§ 37(6)).

Her faturanın içermesi gerekenler

1. sıra numarası ve düzenleme tarihi;
2. şirketinizin adı, adresi ve KDV numarası;
3. alıcının adı ve adresi;
4. vergi sorumluluğu alıcıda olduğunda (örneğin Reverse Charge durumunda) alıcının KDV numarası;
5. malın veya hizmetin tanımı veya açıklaması;
6. malın miktarı veya hizmetin kapsamı;
7. düzenleme tarihinden farklıysa teslim veya ödeme tarihi;
8. KDV hariç fiyat ve fiyata dahil olmayan indirimler;
9. KDV oranına göre vergi matrahı, oranlarla birlikte, veya istisna kapsamındaki işlemlerin tutarı;
10. kanun başka türlü belirlemedikçe, ödenecek KDV tutarı, euro olarak.

Kaynak: Katma Değer Vergisi Kanunu § 37(7). Orijinal faturaya atıfta bulunan bir alacak dekontu da fatura sayılır (§ 37(4)).

AB'nin başka bir devletindeki bir şirkete sunulan hizmetler

Bir Estonya şirketi, başka bir üye devlette KDV mükellefi olarak kayıtlı bir şirkete hizmet sunarsa, kanunda belirtilen özel durumlar (örneğin taşınmazla ilgili hizmetler, yolcu taşımacılığı veya etkinlikler) dışında hizmetin sunulduğu yer Estonya değildir (Katma Değer Vergisi Kanunu § 10(4) 9 numaralı bent). Olağan durumda — danışmanlık, yazılım, tasarım, pazarlama — alıcı KDV'yi kendi ülkesinde beyan eder:

• alıcının KDV numarasını kontrol edin — ücretsiz AB KDV numarası kontrolümüz bunu AB sistemi VIES'te yapar;
• alıcının KDV numarasını faturaya ekleyin (§ 37(7) 4 numaralı bent);
• «Reverse Charge» ibaresini ekleyin (§ 37(8) 2 numaralı bent);
• Estonya KDV'si hesaplamayın ve faturayı bir sonraki ayın 15'ine kadar düzenleyin (§ 37(21)).

Özel kişilere hizmet satışı veya mal satışı başka kurallara tabidir; faturayı düzenlemeden önce muhasebenize danışın.

İlk faturadan önce

Bu kurallar KDV mükellefi olarak kayıtlı bir şirket için geçerlidir. Tescil, Estonya'daki vergiye tabi işlemler bir takvim yılında 40.000 euroyu aştığında zorunlu hale gelir ve bundan önce, Estonya ile bağlantılı gerçek bir ticari faaliyeti olan bir şirket için isteğe bağlıdır; Vergi ve Gümrük Kurumu karar verir ve faaliyete ilişkin kanıt isteyebilir — bkz. Estonya'da KDV tescili.

Bizim yaptıklarımız

• KDV mükellefi olarak tescil — €250 (karar Vergi ve Gümrük Kurumu'na aittir);
• aylık muhasebe — başlangıç €150 / ay; düzenlediğiniz faturalar bunun içinde kaydedilir.

Faturalar şirketiniz tarafından düzenlenir; biz onları şirketiniz adına düzenlemeyiz.

Rus vatandaşlarına veya Rus şirketlerine hizmet vermiyoruz.

Fiyatlara katma değer vergisi dahil değildir. Tüm iletişim e-posta yoluyla yapılır.

Muhasebe sipariş et Fiyatlar İngilizce talimatlar

Kaynak: Katma Değer Vergisi Kanunu §§ 10, 19 ve 37 (Riigi Teataja).