Arve väljastamine Eesti firmast

Kui Eesti firma on registreeritud käibemaksukohustuslasena, otsustab käibemaksuseadus, millal tema arved tuleb väljastada ja mida need peavad sisaldama — ning teise ELi riigi ettevõttele osutatud teenuse arvel ei ole Eesti käibemaksu, vaid märge „pöördmaksustamine”. See juhend esitab reeglid koos allikatega, et Eesti osaühingust müüv omanik väljastaks arveid, mis läbivad raamatupidaja ja Maksu- ja Tolliameti kontrolli.

Juhend on üldine teave, mitte maksunõu konkreetse tehingu kohta. See käsitleb käibemaksukohustuslasena registreeritud firmat; seaduse erikorrad (marginaalskeemid, kaugmüük, OSS) ei ole käsitletud.

Millal arve tuleb väljastada

• Seitsme päeva jooksul. Käibemaksukohustuslane väljastab arve seitsme kalendripäeva jooksul kauba lähetamisest või kättesaadavaks tegemisest või teenuse osutamisest (käibemaksuseadus § 37 lg 1); kui makse saadakse enne, seitsme päeva jooksul makse saamisest (§ 37 lg 2).
• Teenus teise ELi riigi ettevõttele: 15. kuupäevaks. Sellise teenuse eest väljastatakse arve teenuse osutamise kuule järgneva kuu 15. kuupäevaks (§ 37 lg 21).
• Paberil või elektrooniliselt. E-arve on lubatud, kui ostja sellega nõustub (§ 37 lg 6).

Mida iga arve peab sisaldama

1. arve järjekorranumber ja väljastamise kuupäev;
2. firma nimi, aadress ja käibemaksukohustuslasena registreerimise number;
3. ostja nimi ja aadress;
4. ostja käibemaksukohustuslasena registreerimise number, kui maksukohustus on ostjal (näiteks pöördmaksustamisel);
5. kauba või teenuse nimetus või kirjeldus;
6. kauba kogus või teenuse maht;
7. käibe või makse saamise kuupäev, kui see erineb arve kuupäevast;
8. hind ilma käibemaksuta ja hinnas sisaldumata allahindlus;
9. maksustatav väärtus käibemaksumäärade kaupa koos määradega või maksuvaba käibe summa;
10. tasumisele kuuluva käibemaksu summa eurodes, kui seadus ei sätesta teisiti.

Allikas: käibemaksuseadus § 37 lg 7. Algsele arvele viitav kreeditarve on samuti arve (§ 37 lg 4).

Teenused teise ELi riigi ettevõttele

Kui Eesti firma osutab teenust teises liikmesriigis käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõttele, ei ole käibe koht Eesti, välja arvatud seaduses loetletud erijuhud (näiteks kinnisasjaga seotud teenused, reisijatevedu või üritused) (käibemaksuseadus § 10 lg 4 p 9). Tavalisel juhul — nõustamine, tarkvara, disain, turundus — arvestab käibemaksu ostja oma riigis:

• kontrollige ostja käibemaksunumbrit — meie tasuta ELi KMKR numbri kontroll teeb seda ELi VIES süsteemis;
• märkige arvele ostja käibemaksunumber (§ 37 lg 7 p 4);
• lisage märge „pöördmaksustamine” (§ 37 lg 8 p 2);
• Eesti käibemaksu ei arvestata ning arve väljastatakse järgmise kuu 15. kuupäevaks (§ 37 lg 21).

Teenuse müük eraisikule või kauba müük järgib teisi reegleid; küsige enne arve väljastamist oma raamatupidajalt.

Enne esimest arvet

Need reeglid kehtivad käibemaksukohustuslasena registreeritud firmale. Registreerimine on kohustuslik, kui maksustatav käive Eestis ületab kalendriaasta jooksul 40 000 eurot, ja vabatahtlik enne seda firmale, millel on Eestiga seotud tegelik majandustegevus; otsuse teeb Maksu- ja Tolliamet, kes võib küsida tõendeid tegevuse kohta — vt käibemaksukohustuslaseks registreerimine.

Mida teeme meie

• käibemaksukohustuslaseks registreerimine — €250 (otsuse teeb Maksu- ja Tolliamet);
• igakuine raamatupidamine — alates €150 / kuu; teie väljastatud arved kajastatakse selles.

Arved väljastab teie firma; meie neid firma nimel ei väljasta.

Hinnad ei sisalda käibemaksu. Kogu suhtlus käib e-posti teel.

Tellige raamatupidamine Hinnakiri Juhend inglise keeles

Allikas: käibemaksuseadus §-d 10, 19 ja 37 (Riigi Teataja).