Fakturering fra et estisk selskap

Er et estisk selskap mva-registrert, avgjør merverdiavgiftsloven når fakturaene skal utstedes, og hva de skal inneholde — og på fakturaen for en tjeneste til en virksomhet i en annen EU-stat står ikke estisk mva, men påtegningen «Reverse Charge». Denne guiden presenterer reglene med sine kilder, slik at en eier som selger gjennom et estisk OÜ, utsteder fakturaer som holder for bokføringen og skatte- og tollmyndigheten.

Guiden er generell informasjon, ikke skatterådgivning for en bestemt handel. Den gjelder et mva-registrert selskap; lovens særlige ordninger (brukthandelsordningen, fjernsalg, OSS) behandles ikke.

Når fakturaen skal utstedes

• Innen sju dager. En mva-pliktig utsteder fakturaen innen sju kalenderdager etter at varen er sendt eller stilt til disposisjon eller tjenesten er utført (merverdiavgiftsloven § 37(1)); ved forskuddsbetaling innen sju dager etter mottatt betaling (§ 37(2)).
• Tjeneste til en virksomhet i en annen EU-stat: senest den 15. For en slik tjeneste utstedes fakturaen senest den 15. i måneden etter den måneden tjenesten ble utført (§ 37(21)).
• På papir eller elektronisk. En elektronisk faktura er tillatt hvis kjøperen godtar det (§ 37(6)).

Hva hver faktura skal inneholde

1. et løpenummer og utstedelsesdatoen;
2. ditt selskaps navn, adresse og mva-nummer;
3. kjøperens navn og adresse;
4. kjøperens mva-nummer, når skatteplikten ligger hos kjøperen (for eksempel ved Reverse Charge);
5. en betegnelse eller beskrivelse av varen eller tjenesten;
6. varens mengde eller tjenestens omfang;
7. leverings- eller betalingsdatoen, når den avviker fra utstedelsesdatoen;
8. prisen uten mva og rabatter som ikke er inkludert i den;
9. det avgiftspliktige beløpet per mva-sats, med satsene, eller beløpet for de avgiftsfrie leveransene;
10. det mva-beløpet som skal betales, i euro, hvis ikke loven bestemmer noe annet.

Kilde: merverdiavgiftsloven § 37(7). En kreditnota som viser til den opprinnelige fakturaen, gjelder også som faktura (§ 37(4)).

Tjenester til en virksomhet i en annen EU-stat

Leverer et estisk selskap en tjeneste til en i en annen medlemsstat mva-registrert virksomhet, ligger leveringsstedet ikke i Estland, unntatt i de særlige tilfellene loven nevner (for eksempel tjenester knyttet til fast eiendom, persontransport eller arrangementer) (merverdiavgiftsloven § 10(4) nr. 9). I det vanlige tilfellet — rådgivning, programvare, design, markedsføring — bokfører kjøperen mva-en i sitt eget land:

• kontroller kjøperens mva-nummer — vår gratis kontroll av EU-mva-nummer gjør det i EU-systemet VIES;
• angi kjøperens mva-nummer på fakturaen (§ 37(7) nr. 4);
• legg til påtegningen «Reverse Charge» (§ 37(8) nr. 2);
• beregn ikke estisk mva, og utsted fakturaen senest den 15. i den følgende måneden (§ 37(21)).

Salg av tjenester til privatpersoner, eller av varer, følger andre regler; spør bokføringen din før du fakturerer.

Før den første fakturaen

Disse reglene gjelder for et mva-registrert selskap. Registrering er obligatorisk så snart de avgiftspliktige leveransene i Estland i et kalenderår overstiger 40 000 euro, og frivillig før det for et selskap med reell forretningsaktivitet med tilknytning til Estland; skatte- og tollmyndigheten avgjør og kan be om bevis på virksomheten — se mva-registrering i Estland.

Hva vi gjør

• registrering som mva-pliktig — €250 (beslutningen er skatte- og tollmyndighetens);
• månedlig bokføring — fra €150 / måned; fakturaene du utsteder, bokføres i den.

Fakturaene utstedes av ditt selskap; vi utsteder dem ikke på dets vegne.

Vi leverer ikke tjenester til russiske statsborgere eller russiske selskaper.

Prisene er eksklusive merverdiavgift. All kommunikasjon skjer per e-post.

Bestill bokføring Priser Veiledning på engelsk

Kilde: merverdiavgiftsloven §§ 10, 19 og 37 (Riigi Teataja).