Facturación de una empresa estonia

Si una empresa estonia está registrada para efectos del IVA, la Ley del Impuesto al Valor Agregado determina cuándo deben emitirse sus facturas y qué deben contener — y en la factura de un servicio a una empresa de otro Estado de la UE no aparece IVA estonio, sino la mención «Reverse Charge». Esta guía expone las reglas con sus fuentes, para que un propietario que venda a través de una OÜ estonia emita facturas que superen la revisión de la contabilidad y de la autoridad fiscal y aduanera.

La guía es información general, no una asesoría fiscal para una operación determinada. Se refiere a una empresa registrada para efectos del IVA; los regímenes especiales de la ley (régimen de margen, venta a distancia, OSS) no se tratan.

Cuándo debe emitirse la factura

• Dentro de siete días. Un contribuyente de IVA emite la factura dentro de los siete días naturales siguientes al envío o la puesta a disposición del bien o a la prestación del servicio (Ley del Impuesto al Valor Agregado § 37(1)); si se paga por adelantado, dentro de los siete días siguientes a la recepción del pago (§ 37(2)).
• Servicio a una empresa de otro Estado de la UE: a más tardar el día 15. Para ese servicio, la factura se emite a más tardar el día 15 del mes siguiente al mes del servicio (§ 37(21)).
• En papel o electrónica. Una factura electrónica está permitida si el comprador la acepta (§ 37(6)).

Lo que debe contener cada factura

1. un número consecutivo y la fecha de emisión;
2. el nombre, el domicilio y el número de IVA de su empresa;
3. el nombre y el domicilio del comprador;
4. el número de IVA del comprador, cuando la obligación fiscal corresponda al comprador (por ejemplo, en el Reverse Charge);
5. una denominación o descripción del bien o del servicio;
6. la cantidad del bien o el alcance del servicio;
7. la fecha de entrega o de pago, cuando sea distinta de la fecha de emisión;
8. el precio sin IVA y los descuentos no incluidos en él;
9. la base gravable por tasa de IVA, con las tasas, o el monto de las operaciones exentas;
10. el monto de IVA por pagar, en euros, salvo que la ley disponga otra cosa.

Fuente: Ley del Impuesto al Valor Agregado § 37(7). Una nota de crédito que se refiera a la factura original también se considera factura (§ 37(4)).

Servicios a una empresa de otro Estado de la UE

Si una empresa estonia presta un servicio a una empresa registrada para efectos del IVA en otro Estado miembro, el lugar del servicio no está en Estonia, salvo en los casos especiales que señala la ley (por ejemplo, servicios relacionados con bienes inmuebles, transporte de pasajeros o eventos) (Ley del Impuesto al Valor Agregado § 10(4), número 9). En el caso habitual — consultoría, software, diseño, marketing — el comprador declara el IVA en su propio país:

• verifique el número de IVA del comprador — nuestra verificación gratuita del número de IVA de la UE lo hace en el sistema europeo VIES;
• indique el número de IVA del comprador en la factura (§ 37(7), número 4);
• agregue la mención «Reverse Charge» (§ 37(8), número 2);
• no cobre IVA estonio y emita la factura a más tardar el día 15 del mes siguiente (§ 37(21)).

La venta de servicios a particulares, o de bienes, sigue otras reglas; consulte a su contabilidad antes de facturar.

Antes de la primera factura

Estas reglas aplican a una empresa registrada para efectos del IVA. El registro es obligatorio en cuanto las operaciones gravables en Estonia superan, en un año calendario, 40,000 euros, y voluntario antes de eso para una empresa con actividad económica real vinculada a Estonia; la autoridad fiscal y aduanera decide y puede exigir pruebas de la actividad — vea registro de IVA en Estonia.

Lo que hacemos

• registro como contribuyente de IVA — €250 (la decisión es de la autoridad fiscal y aduanera);
• contabilidad mensual — desde €150 / mes; las facturas que usted emita se registran en ella.

Las facturas las emite su empresa; nosotros no las emitimos en su nombre.

No prestamos servicios a ciudadanos rusos ni a sociedades rusas.

Los precios no incluyen impuesto al valor agregado. Toda la comunicación se realiza por correo electrónico.

Pedir la contabilidad Precios Instrucciones en inglés

Fuente: Ley del Impuesto al Valor Agregado §§ 10, 19 y 37 (Riigi Teataja).