Выставление счетов эстонской компанией

Если эстонская компания зарегистрирована плательщиком НДС, Закон о налоге с оборота определяет, когда выставлять счета и что в них должно быть, — а в счёте за услугу компании из другой страны ЕС нет эстонского НДС, но есть пометка «reverse charge» (обратное начисление). Это руководство излагает правила с источниками, чтобы владелец, продающий через эстонскую OÜ, выставлял счета, которые пройдут проверку бухгалтера и Налогово-таможенного департамента.

Руководство — общая информация, а не налоговая консультация по конкретной сделке. Оно касается компании, зарегистрированной плательщиком НДС; специальные режимы закона (маржинальные схемы, дистанционная продажа, OSS) не рассматриваются.

Когда нужно выставить счёт

• В течение семи дней. Плательщик НДС выставляет счёт в течение семи календарных дней после отправки или предоставления товара либо оказания услуги (Закон о налоге с оборота § 37 ч. 1); если оплата получена раньше — в течение семи дней после получения оплаты (§ 37 ч. 2).
• Услуга компании из другой страны ЕС: до 15-го числа. За такую услугу счёт выставляется до 15-го числа месяца, следующего за месяцем оказания услуги (§ 37 ч. 21).
• На бумаге или в электронном виде. Электронный счёт допускается, если покупатель согласен (§ 37 ч. 6).

Что должно быть в каждом счёте

1. порядковый номер и дата выставления счёта;
2. название, адрес и номер плательщика НДС вашей компании;
3. название и адрес покупателя;
4. номер плательщика НДС покупателя, если налоговая обязанность лежит на нём (например, при обратном начислении);
5. наименование или описание товара или услуги;
6. количество товара или объём услуги;
7. дата поставки или получения оплаты, если она отличается от даты счёта;
8. цена без НДС и скидка, не включённая в цену;
9. облагаемая стоимость по ставкам НДС с указанием ставок или сумма освобождённого оборота;
10. сумма НДС к уплате в евро, если закон не предусматривает иного.

Источник: Закон о налоге с оборота § 37 ч. 7. Кредит-счёт со ссылкой на первоначальный счёт тоже является счётом (§ 37 ч. 4).

Услуги компании из другой страны ЕС

Когда эстонская компания оказывает услугу компании, зарегистрированной плательщиком НДС в другом государстве-члене, место оборота — не Эстония, кроме перечисленных в законе особых случаев (например, услуги, связанные с недвижимостью, пассажирские перевозки или мероприятия) (Закон о налоге с оборота § 10 ч. 4 п. 9). В обычном случае — консультации, программное обеспечение, дизайн, маркетинг — НДС учитывает покупатель в своей стране:

• проверьте номер НДС покупателя — наша бесплатная проверка номера НДС ЕС делает это в системе ЕС VIES;
• укажите в счёте номер НДС покупателя (§ 37 ч. 7 п. 4);
• добавьте пометку «reverse charge» (обратное начисление) (§ 37 ч. 8 п. 2);
• эстонский НДС не начисляется, а счёт выставляется до 15-го числа следующего месяца (§ 37 ч. 21).

Продажа услуг частному лицу или продажа товаров подчиняется другим правилам; уточните у своего бухгалтера до выставления счёта.

До первого счёта

Эти правила действуют для компании, зарегистрированной плательщиком НДС. Регистрация обязательна, когда облагаемый оборот в Эстонии превышает 40 000 евро за календарный год, и добровольна до этого для компании с реальной экономической деятельностью, связанной с Эстонией; решение принимает Налогово-таможенный департамент, который может запросить доказательства деятельности — см. регистрация плательщиком НДС в Эстонии.

Что делаем мы

• регистрация плательщиком НДС — €250 (решение принимает Налогово-таможенный департамент);
• ежемесячная бухгалтерия — от €150 / мес.; выставленные вами счета отражаются в ней.

Счета выставляет ваша компания; мы не выставляем их от её имени.

Гражданам России и российским компаниям услуги не оказываются.

Цены указаны без НДС. Всё общение ведётся по электронной почте.

Заказать бухгалтерию Цены Руководство на английском языке

Источник: Закон о налоге с оборота §§ 10, 19 и 37 (Riigi Teataja).