Издаване на фактури от естонско дружество

Когато естонско дружество е регистрирано като платец на ДДС, Законът за данъка върху добавената стойност определя кога трябва да бъдат издадени неговите фактури и какво трябва да съдържат — а във фактурата за услуга на предприятие в друга държава от ЕС не фигурира естонски ДДС, а отбелязването „Reverse Charge“. Настоящото ръководство представя тези правила с техните източници, за да издава собственик, продаващ през естонско ООД (OÜ), фактури, които издържат пред счетоводството и Данъчно-митническата администрация.

Ръководството е обща информация, а не данъчна консултация за конкретна сделка. То се отнася за дружество, регистрирано като платец на ДДС; специалните режими на закона (облагане на маржа, продажби от разстояние, OSS) не са разгледани.

Кога трябва да се издаде фактурата

• В рамките на седем дни. Данъчно задължено лице издава фактурата в рамките на седем календарни дни от изпращането или предоставянето на стоката или извършването на услугата (Закон за данъка върху добавената стойност § 37(1)); при предплащане — в рамките на седем дни от получаването на плащането (§ 37(2)).
• Услуга за предприятие в друга държава от ЕС: до 15-то число. За такава услуга фактурата се издава до 15-то число на месеца, следващ месеца на извършване на услугата (§ 37(21)).
• На хартия или по електронен път. Електронна фактура се допуска, ако купувачът я приема (§ 37(6)).

Какво трябва да съдържа всяка фактура

1. пореден номер и дата на издаване;
2. наименование, адрес и номер по ДДС на вашето дружество;
3. име и адрес на купувача;
4. номера по ДДС на купувача, когато данъчното задължение е на купувача (например при Reverse Charge);
5. наименование или описание на стоката или услугата;
6. количество на стоката или обема на услугата;
7. дата на доставка или на плащане, когато се различава от датата на издаване;
8. цената без ДДС и отстъпките, невключени в нея;
9. данъчната основа по ставки, с посочените ставки, или сумата на освободените от ДДС доставки;
10. дължимата сума на ДДС в евро, освен ако законът не предвижда друго.

Източник: Закон за данъка върху добавената стойност § 37(7). Кредитно известие, което се позовава на оригиналната фактура, също се смята за фактура (§ 37(4)).

Услуги за предприятие в друга държава от ЕС

Когато естонско дружество предоставя услуга на предприятие, регистрирано по ДДС в друга държава членка, мястото на изпълнение не е в Естония, освен в специалните случаи, посочени в закона (например услуги, свързани с недвижими имоти, пътнически превоз или събития) (Закон за данъка върху добавената стойност § 10(4)(9)). В обичайния случай — консултации, софтуер, дизайн, маркетинг — купувачът отчита ДДС в своята държава:

• проверете номера по ДДС на купувача — нашата безплатна проверка на ЕС номер по ДДС прави това през системата на ЕС VIES;
• посочете номера по ДДС на купувача върху фактурата (§ 37(7)(4));
• добавете отбелязването „Reverse Charge“ (§ 37(8)(2));
• не начислявайте естонски ДДС и издайте фактурата до 15-то число на следващия месец (§ 37(21)).

Продажбата на услуги на физически лица, както и продажбата на стоки, следва други правила; попитайте счетоводителя си преди да издадете фактурата.

Преди първата фактура

Тези правила се прилагат за дружество, регистрирано като платец на ДДС. Регистрацията е задължителна, когато облагаемият оборот в Естония надвиши 40 000 евро в рамките на календарна година, а преди това е доброволна за дружество с реална икономическа дейност, свързана с Естония; Данъчно-митническата администрация взема решение и може да изиска доказателства за дейността — вижте Регистрация по ДДС в Естония.

Какво правим ние

• регистрация като платец на ДДС — €250 (решението е на Данъчно-митническата администрация);
• месечно счетоводство — от €150 / месец; фактурите, които издавате, се отчитат в него.

Фактурите се издават от вашето дружество; ние не ги издаваме от негово име.

Не предоставяме услуги на граждани на Русия и на руски дружества.

Цените са без ДДС. Цялата комуникация се осъществява по имейл.

Поръчайте счетоводство Цени Обяснение на английски

Източник: Закон за данъка върху добавената стойност §§ 10, 19 и 37 (Riigi Teataja).