Fakturace estonskou společností

Je-li estonská společnost registrována k DPH, zákon o DPH určuje, kdy musí vystavovat faktury a co musí obsahovat — a na faktuře za službu firmě v jiném státě EU není estonská DPH, ale uvedeno «Reverse Charge». Tento návod uvádí pravidla s jejich zdroji, aby vlastník prodávající přes estonskou OÜ vystavoval faktury, které obstojí před účetnictvím i finanční a celní správou.

Návod je obecná informace, nikoli daňové poradenství pro konkrétní obchod. Týká se společnosti registrované k DPH; zvláštní režimy zákona (zvláštní režim pro obchodníky s použitým zbožím, prodej na dálku, OSS) nejsou řešeny.

Kdy musí být faktura vystavena

• Do sedmi dnů. Plátce vystaví fakturu do sedmi kalendářních dnů po odeslání nebo poskytnutí zboží nebo poskytnutí služby (zákon o DPH § 37 odst. 1); při platbě předem do sedmi dnů od přijetí platby (§ 37 odst. 2).
• Služba firmě v jiném státě EU: do 15. Pro takovou službu se faktura vystaví do 15. dne měsíce následujícího po měsíci poskytnutí služby (§ 37 odst. 21).
• Na papíře nebo elektronicky. Elektronická faktura je přípustná, pokud s tím kupující souhlasí (§ 37 odst. 6).

Co musí obsahovat každá faktura

1. pořadové číslo a datum vystavení;
2. název, adresu a DIČ vaší společnosti;
3. název a adresu kupujícího;
4. DIČ kupujícího, pokud daňová povinnost leží na kupujícím (například při Reverse Charge);
5. označení nebo popis zboží nebo služby;
6. množství zboží nebo rozsah služby;
7. datum dodání nebo platby, pokud se liší od data vystavení;
8. cenu bez DPH a slevy do ní nezahrnuté;
9. základ daně podle sazeb DPH, se sazbami, nebo částku osvobozených plnění;
10. částku DPH k úhradě v eurech, pokud zákon nestanoví jinak.

Zdroj: zákon o DPH § 37 odst. 7. Opravný daňový doklad odkazující na původní fakturu se také považuje za fakturu (§ 37 odst. 4).

Služby firmě v jiném státě EU

Poskytuje-li estonská společnost službu firmě registrované k DPH v jiném členském státě, místo plnění není v Estonsku, s výjimkou zvláštních případů uvedených v zákoně (například služby související s nemovitostí, přepravou osob nebo akcemi) (zákon o DPH § 10 odst. 4 bod 9). V obvyklém případě — poradenství, software, design, marketing — si DPH zaúčtuje kupující ve své zemi:

• ověřte DIČ kupujícího — naše bezplatné ověření DIČ v EU to provádí v evropském systému VIES;
• uveďte DIČ kupujícího na faktuře (§ 37 odst. 7 bod 4);
• doplňte uvedení «Reverse Charge» (§ 37 odst. 8 bod 2);
• neuplatňujte estonskou DPH a vystavte fakturu do 15. dne následujícího měsíce (§ 37 odst. 21).

Prodej služeb soukromým osobám, nebo zboží, se řídí jinými pravidly; před vystavením faktury se zeptejte svého účetnictví.

Před první fakturou

Tato pravidla platí pro společnost registrovanou k DPH. Registrace je povinná, jakmile zdanitelná plnění v Estonsku v kalendářním roce přesáhnou 40 000 eur, a dobrovolná před tím pro společnost s reálnou hospodářskou činností spojenou s Estonskem; finanční a celní správa rozhoduje a může požadovat důkazy o činnosti — viz registrace k DPH v Estonsku.

Co děláme

• registrace jako plátce DPH — €250 (rozhoduje finanční a celní správa);
• měsíční účetnictví — od €150 / měsíc; faktury, které vystavíte, se v něm zaúčtují.

Faktury vystavuje vaše společnost; nevystavujeme je jejím jménem.

Neposkytujeme služby ruským státním občanům ani ruským společnostem.

Ceny jsou uvedeny bez daně z přidané hodnoty. Veškerá komunikace probíhá e-mailem.

Objednat účetnictví Ceník Průvodce v angličtině

Zdroj: zákon o DPH §§ 10, 19 a 37 (Riigi Teataja).