Faturação de uma sociedade estónia

Estando uma sociedade estónia registada para efeitos de IVA, o Código do IVA determina quando as suas faturas devem ser emitidas e o que devem conter — e na fatura de uma prestação a uma empresa de outro Estado da UE não consta IVA estónio, mas sim a menção «Reverse Charge». Este guia apresenta as regras com as suas fontes, para que um proprietário que venda através de uma OÜ estónia emita faturas que resistam à contabilidade e à Autoridade Tributária e Aduaneira.

O guia é uma informação geral, não um aconselhamento fiscal para uma operação determinada. Diz respeito a uma sociedade registada para efeitos de IVA; os regimes especiais da lei (regime da margem, venda à distância, OSS) não são tratados.

Quando a fatura deve ser emitida

• No prazo de sete dias. Um sujeito passivo emite a fatura no prazo de sete dias de calendário após a expedição ou colocação à disposição do bem ou a prestação do serviço (Código do IVA § 37, n.º 1); em caso de pagamento antecipado, no prazo de sete dias após a receção do pagamento (§ 37, n.º 2).
• Prestação a uma empresa de outro Estado da UE: até ao dia 15. Para essa prestação, a fatura é emitida até ao dia 15 do mês seguinte ao mês da prestação (§ 37, n.º 21).
• Em papel ou eletrónica. Uma fatura eletrónica é permitida se o comprador a aceitar (§ 37, n.º 6).

O que cada fatura deve conter

1. um número sequencial e a data de emissão;
2. o nome, a morada e o número de IVA da sua sociedade;
3. o nome e a morada do comprador;
4. o número de IVA do comprador, quando a dívida fiscal recai sobre o comprador (por exemplo, no Reverse Charge);
5. a designação ou descrição do bem ou do serviço;
6. a quantidade do bem ou a extensão do serviço;
7. a data de entrega ou de pagamento, quando diferir da data de emissão;
8. o preço sem IVA e os descontos nele não incluídos;
9. o valor tributável por taxa de IVA, com as taxas, ou o montante das operações isentas;
10. o montante de IVA a pagar, em euros, salvo disposição em contrário da lei.

Fonte: Código do IVA § 37, n.º 7. Uma nota de crédito que remeta para a fatura original vale também como fatura (§ 37, n.º 4).

Prestações a uma empresa de outro Estado da UE

Prestando uma sociedade estónia um serviço a uma empresa registada para efeitos de IVA noutro Estado-Membro, o local da prestação não é a Estónia, exceto nos casos especiais previstos na lei (por exemplo, prestações relacionadas com bens imóveis, transporte de passageiros ou eventos) (Código do IVA § 10, n.º 4, ponto 9). No caso habitual — consultoria, software, design, marketing — o comprador declara o IVA no seu próprio país:

• verifique o número de IVA do comprador — a nossa verificação gratuita do número de IVA da UE fá-lo no sistema europeu VIES;
• indique o número de IVA do comprador na fatura (§ 37, n.º 7, ponto 4);
• adicione a menção «Reverse Charge» (§ 37, n.º 8, ponto 2);
• não liquide IVA estónio e emita a fatura até ao dia 15 do mês seguinte (§ 37, n.º 21).

A venda de serviços a particulares, ou de bens, segue outras regras; consulte a sua contabilidade antes de faturar.

Antes da primeira fatura

Estas regras aplicam-se a uma sociedade registada para efeitos de IVA. O registo é obrigatório quando as operações tributáveis na Estónia excederem 40 000 euros num ano civil, e facultativo antes disso para uma sociedade com atividade económica real relacionada com a Estónia; a Autoridade Tributária e Aduaneira decide e pode exigir provas da atividade — ver registo para efeitos de IVA na Estónia.

O que fazemos

• registo como sujeito passivo de IVA — €250 (a decisão é da Autoridade Tributária e Aduaneira);
• contabilidade mensal — a partir de €150 / mês; as faturas que emitir são contabilizadas nela.

As faturas são emitidas pela sua sociedade; não as emitimos em seu nome.

Não prestamos serviços a cidadãos russos nem a sociedades russas.

Os preços não incluem imposto sobre o valor acrescentado. Toda a comunicação é feita por e-mail.

Encomendar contabilidade Preços Guia em inglês

Fonte: Código do IVA §§ 10, 19 e 37 (Riigi Teataja).