爱沙尼亚公司开具发票

一间爱沙尼亚公司一旦登记为增值税纳税人，增值税法即决定其发票须于何时开具及须载有什么内容——而就向另一欧盟成员国企业提供的服务所开具的发票，不会载有爱沙尼亚增值税，而是注明「Reverse Charge」。本指南阐述有关规则及其法律依据，让通过爱沙尼亚OÜ销售的业主所开具的发票，能经得起会计及税务及海关局的核查。

本指南为一般信息，并非针对特定交易的税务意见。它涉及已登记为增值税纳税人的公司；法律所订的特别安排（差额征税、远程销售、OSS）不在本指南范围内。

发票须于何时开具

• 七天内。增值税纳税人须于货物寄送或提供、或服务提供后七个日历日内开具发票（增值税法§ 37(1)）；如为预付款，则须于收款后七天内开具（§ 37(2)）。
• 向另一欧盟成员国企业提供的服务：须于15日前开具。就此类服务，发票须于提供服务当月的下一个月15日前开具（§ 37(21)）。
• 纸质或电子方式均可。如买方同意，电子发票属有效（§ 37(6)）。

每张发票须载有的内容

1. 连续编号及开具日期；
2. 您公司的名称、地址及增值税号码；
3. 买方的名称及地址；
4. 如税务责任在于买方（例如适用Reverse Charge时），则须载有买方的增值税号码；
5. 货物或服务的名称或描述；
6. 货物的数量或服务的范围；
7. 交付或付款日期，如与开具日期不同；
8. 不含增值税的价格，以及未计入价格内的折扣；
9. 按税率划分的计税基础及相应税率，或免税营业额的金额；
10. 须缴付的增值税金额（以欧元计），除法律另有规定外。

资料来源：增值税法§ 37(7)。载明原发票的贷项通知单亦视为发票（§ 37(4)）。

向另一欧盟成员国企业提供的服务

爱沙尼亚公司向另一成员国已登记增值税的企业提供服务时，提供服务地不在爱沙尼亚，除法律所列的特别情况（例如与不动产、旅客运输或活动有关的服务）外（增值税法§ 10(4)(9)）。在一般情况下——例如咨询、软件、设计、市场推广——买方会在其本国自行入账增值税：

• 核实买方的增值税号码——我们免费的EU增值税号码查核工具会通过欧盟VIES系统查核；
• 在发票上列明买方的增值税号码（§ 37(7)(4)）；
• 加上「Reverse Charge」的注明（§ 37(8)(2)）；
• 不收取爱沙尼亚增值税，并于下个月15日前开具发票（§ 37(21)）。

向个人销售服务或销售货物须遵循其他规则；开具发票前请先向您的会计师查询。

开具首张发票之前

以上规则适用于已登记为增值税纳税人的公司。当公司于一个历年内在爱沙尼亚的应税营业额超过40 000欧元时，登记即属强制；在此之前，与爱沙尼亚有真实业务联系的公司可自愿登记；税务及海关局会作出决定，并可要求提供业务证明——请参阅爱沙尼亚增值税登记。

我们提供的服务

• 登记为增值税纳税人——€250（决定由税务及海关局作出）；
• 每月会计——起价 €150 / 月；您开具的发票将于其中记账。

发票由您的公司开具；我们不会代其开具发票。

我们不向俄罗斯公民及俄罗斯公司提供服务。

价格不含增值税。所有联络均以电子邮件进行。

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资料来源：增值税法§§ 10、19及37（Riigi Teataja）。