Emiterea facturilor de către o societate estoniană

Atunci când o societate estoniană este înregistrată ca plătitor de TVA, Legea privind taxa pe valoarea adăugată este cea care stabilește când trebuie emise facturile sale și ce trebuie să conțină — iar pe factura pentru un serviciu prestat unei societăți dintr-un alt stat membru al UE nu figurează TVA estonian, ci mențiunea „Reverse Charge”. Acest ghid prezintă aceste reguli împreună cu sursele lor, astfel încât un proprietar care vinde printr-o societate estoniană OÜ să emită facturi care rezistă în fața contabilității și a Administrației Fiscale și Vamale.

Ghidul este o informație generală, nu o consultanță fiscală pentru o anumită operațiune. El se referă la o societate înregistrată ca plătitor de TVA; regimurile speciale prevăzute de lege (regimul marjei, vânzarea la distanță, OSS) nu sunt tratate.

Când trebuie emisă factura

• În termen de șapte zile. Un plătitor de TVA emite factura în termen de șapte zile calendaristice de la expedierea sau punerea la dispoziție a bunurilor sau de la prestarea serviciului (Legea privind taxa pe valoarea adăugată § 37(1)); în cazul unei plăți anticipate, în termen de șapte zile de la primirea plății (§ 37(2)).
• Un serviciu prestat unei societăți dintr-un alt stat al UE: până pe data de 15. Pentru un astfel de serviciu, factura se emite până pe data de 15 a lunii următoare lunii în care a fost prestat serviciul (§ 37(21)).
• Pe suport de hârtie sau electronic. O factură electronică este permisă dacă cumpărătorul este de acord (§ 37(6)).

Ce trebuie să conțină fiecare factură

1. un număr de ordine și data emiterii;
2. denumirea, adresa și codul de TVA ale societății dumneavoastră;
3. denumirea și adresa cumpărătorului;
4. codul de TVA al cumpărătorului, atunci când obligația fiscală îi revine acestuia (de exemplu în cazul Reverse Charge);
5. denumirea sau descrierea bunurilor sau a serviciilor;
6. cantitatea bunurilor sau volumul serviciilor;
7. data livrării sau a plății, dacă este diferită de data emiterii;
8. prețul fără TVA și orice reducere neinclusă în acesta;
9. baza de impozitare pe cote de TVA, cu cotele respective, sau valoarea livrărilor scutite de TVA;
10. valoarea TVA de plată, în euro, cu excepția cazului în care legea prevede altfel.

Sursă: Legea privind taxa pe valoarea adăugată § 37(7). O factură de corecție care face trimitere la factura inițială este considerată de asemenea o factură (§ 37(4)).

Servicii prestate unei societăți dintr-un alt stat al UE

Atunci când o societate estoniană prestează un serviciu unei societăți înregistrate în scopuri de TVA într-un alt stat membru, locul prestării nu se află în Estonia, cu excepția cazurilor speciale prevăzute de lege (precum serviciile legate de bunuri imobile, transportul de călători sau evenimente) (Legea privind taxa pe valoarea adăugată § 10(4)(9)). În cazul obișnuit — consultanță, software, design, marketing — cumpărătorul evidențiază TVA în țara sa:

• verificați codul de TVA al cumpărătorului — verificarea gratuită a codului de TVA din UE oferită de noi face acest lucru prin sistemul UE VIES;
• indicați codul de TVA al cumpărătorului pe factură (§ 37(7)(4));
• adăugați mențiunea „Reverse Charge” (§ 37(8)(2));
• nu calculați TVA estonian și emiteți factura până pe data de 15 a lunii următoare (§ 37(21)).

Vânzarea de servicii către persoane fizice, precum și vânzarea de bunuri, urmează alte reguli; întrebați-vă contabilul înainte de a emite factura.

Înainte de prima factură

Aceste reguli se aplică unei societăți înregistrate ca plătitor de TVA. Înregistrarea este obligatorie de îndată ce cifra de afaceri impozabilă în Estonia depășește 40 000 de euro într-un an calendaristic, și voluntară înainte de acest nivel pentru o societate cu activitate economică reală legată de Estonia; Administrația Fiscală și Vamală decide și poate solicita dovezi ale activității — vedeți Înregistrarea TVA în Estonia.

Ce facem noi

• înregistrarea ca plătitor de TVA — €250 (decizia este a Administrației Fiscale și Vamale);
• contabilitate lunară — de la €150 / lună; facturile pe care le emiteți sunt înregistrate în cadrul acesteia.

Facturile sunt emise de societatea dumneavoastră; noi nu le emitem în numele ei.

Nu prestăm servicii cetățenilor Rusiei și societăților rusești.

Prețurile nu includ TVA. Toată comunicarea are loc prin e-mail.

Comandați contabilitate Prețuri Explicația în limba engleză

Sursă: Legea privind taxa pe valoarea adăugată §§ 10, 19 și 37 (Riigi Teataja).