Виставлення рахунків естонською компанією

Якщо естонська компанія зареєстрована платником ПДВ, естонський Закон про податок на додану вартість визначає, коли виставляти рахунки і що в них має бути, — а в рахунку за послугу компанії з іншої країни ЄС немає естонського ПДВ, але є позначка «reverse charge» (зворотне нарахування). Цей посібник викладає правила з джерелами, щоб власник, який продає через естонську OÜ, виставляв рахунки, що пройдуть перевірку бухгалтера та Податково-митного департаменту.

Посібник — загальна інформація, а не податкова консультація щодо конкретної операції. Він стосується компанії, зареєстрованої платником ПДВ; спеціальні режими закону (маржинальні схеми, дистанційний продаж, OSS) не розглядаються.

Коли треба виставити рахунок

• Протягом семи днів. Платник ПДВ виставляє рахунок протягом семи календарних днів після відвантаження чи надання товару або надання послуги (естонський Закон про податок на додану вартість § 37 ч. 1); за передоплати — протягом семи днів після отримання оплати (§ 37 ч. 2).
• Послуга компанії з іншої країни ЄС: до 15-го числа. За таку послугу рахунок виставляється до 15-го числа місяця, що настає за місяцем надання послуги (§ 37 ч. 21).
• На папері або в електронній формі. Електронний рахунок допускається, якщо покупець погоджується (§ 37 ч. 6).

Що має бути в кожному рахунку

1. порядковий номер і дата виставлення рахунку;
2. назва, адреса та номер платника ПДВ вашої компанії;
3. назва та адреса покупця;
4. номер платника ПДВ покупця, якщо податковий обов'язок лежить на ньому (наприклад, у разі зворотного нарахування);
5. назва або опис товару чи послуги;
6. кількість товару або обсяг послуги;
7. дата поставки або отримання оплати, якщо вона відрізняється від дати рахунку;
8. ціна без ПДВ і знижки, не включені в ціну;
9. оподатковувана вартість за ставками ПДВ із зазначенням ставок або сума звільненого обороту;
10. сума ПДВ до сплати в євро, якщо закон не передбачає іншого.

Джерело: естонський Закон про податок на додану вартість § 37 ч. 7. Кредит-рахунок із посиланням на первісний рахунок також є рахунком (§ 37 ч. 4).

Послуги компанії з іншої країни ЄС

Коли естонська компанія надає послугу компанії, зареєстрованій платником ПДВ в іншій державі-члені, місцем обороту не є Естонія, крім передбачених законом особливих випадків (наприклад, послуги, пов'язані з нерухомістю, пасажирські перевезення або заходи) (естонський Закон про податок на додану вартість § 10 ч. 4 п. 9). У звичайному випадку — консультації, програмне забезпечення, дизайн, маркетинг — ПДВ обліковує покупець у своїй країні:

• перевірте номер ПДВ покупця — наша безкоштовна перевірка номера ПДВ ЄС робить це в системі ЄС VIES;
• зазначте в рахунку номер ПДВ покупця (§ 37 ч. 7 п. 4);
• додайте позначку «reverse charge» (зворотне нарахування) (§ 37 ч. 8 п. 2);
• не нараховуйте естонський ПДВ і виставте рахунок до 15-го числа наступного місяця (§ 37 ч. 21).

Продаж послуг приватній особі або продаж товарів підпорядковується іншим правилам; уточніть у свого бухгалтера до виставлення рахунку.

До першого рахунку

Ці правила діють для компанії, зареєстрованої платником ПДВ. Реєстрація обов'язкова, коли оподатковуваний оборот в Естонії перевищує 40 000 євро за календарний рік, і добровільна до цього для компанії з реальною економічною діяльністю, пов'язаною з Естонією; рішення ухвалює Податково-митний департамент, який може запросити докази діяльності — див. реєстрація платником ПДВ в Естонії.

Що робимо ми

• реєстрація платником ПДВ — €250 (рішення ухвалює Податково-митний департамент);
• щомісячна бухгалтерія — від €150 / міс.; виставлені вами рахунки відображаються в ній.

Рахунки виставляє ваша компанія; ми не виставляємо їх від її імені.

Громадянам Росії та російським компаніям послуги не надаються.

Ціни вказано без ПДВ. Усе спілкування ведеться електронною поштою.

Замовити бухгалтерію Ціни Посібник англійською

Джерело: естонський Закон про податок на додану вартість §§ 10, 19 і 37 (Riigi Teataja).