دليل · ضريبة القيمة المضافة
إصدار الفواتير من شركة إستونية
المواعيد النهائية والمحتوى الواجب توفره وReverse Charge للعملاء التجاريين في الاتحاد الأوروبي — قواعد قانون ضريبة القيمة المضافة الإستوني لشركة مسجَّلة كخاضعة لهذه الضريبة.
هذه الصفحة بلغات أخرى: English · Eesti · Русский · Deutsch · Polski · Suomi · Українська · 繁體中文 · 简体中文 · Български · Română · Français · Nederlands · Svenska · Português · Dansk · Norsk · Čeština · Latviešu · Lietuvių · Italiano · Español · Türkçe · Español (México)
موجز
المواعيد النهائية والمحتوى الواجب توفره وReverse Charge للعملاء التجاريين في الاتحاد الأوروبي — قواعد قانون ضريبة القيمة المضافة الإستوني لشركة مسجَّلة كخاضعة لهذه الضريبة. عندما تكون شركة إستونية مسجَّلة كخاضعة لضريبة القيمة المضافة، فإن قانون ضريبة القيمة المضافة هو الذي يحدد متى يجب إصدار فواتيرها وما يجب أن تتضمنه — وفي الفاتورة الخاصة بخدمة مقدَّمة لشركة في دولة أخرى من الاتحاد الأوروبي، لا تظهر ضريبة القيمة المضافة الإستونية، بل عبارة «Reverse Charge». يعرض هذا الدليل هذه القواعد مع مصادرها، حتى يُصدر المالك الذي يبيع من خلال شركة OÜ إستونية فواتير تصمد أمام المحاسبة ومصلحة الضرائب والجمارك.
عندما تكون شركة إستونية مسجَّلة كخاضعة لضريبة القيمة المضافة، فإن قانون ضريبة القيمة المضافة هو الذي يحدد متى يجب إصدار فواتيرها وما يجب أن تتضمنه — وفي الفاتورة الخاصة بخدمة مقدَّمة لشركة في دولة أخرى من الاتحاد الأوروبي، لا تظهر ضريبة القيمة المضافة الإستونية، بل عبارة «Reverse Charge». يعرض هذا الدليل هذه القواعد مع مصادرها، حتى يُصدر المالك الذي يبيع من خلال شركة OÜ إستونية فواتير تصمد أمام المحاسبة ومصلحة الضرائب والجمارك.
هذا الدليل معلومات عامة، ولا يُعَدّ استشارة ضريبية لمعاملة معيّنة. وهو يخص شركة مسجَّلة كخاضعة لضريبة القيمة المضافة؛ ولا يتناول الترتيبات الخاصة التي ينص عليها القانون (فرض الضريبة على الهامش، البيع عن بُعد، نظام OSS).
متى يجب إصدار الفاتورة
- في غضون سبعة أيام. يُصدر الخاضع للضريبة الفاتورة في غضون سبعة أيام تقويمية من إرسال البضاعة أو توفيرها أو تقديم الخدمة (قانون ضريبة القيمة المضافة § 37(1))؛ وفي حال الدفع المسبق، في غضون سبعة أيام من استلام الدفعة (§ 37(2)).
- خدمة لشركة في دولة أخرى من الاتحاد الأوروبي: بحلول اليوم 15. بالنسبة لهذه الخدمة، تُصدر الفاتورة بحلول اليوم 15 من الشهر التالي لشهر تقديم الخدمة (§ 37(21)).
- ورقيًا أو إلكترونيًا. تُقبَل الفاتورة الإلكترونية إذا وافق المشتري عليها (§ 37(6)).
ما يجب أن تتضمنه كل فاتورة
- رقم متسلسل وتاريخ الإصدار؛
- اسم شركتكم وعنوانها ورقم ضريبة القيمة المضافة الخاص بها؛
- اسم المشتري وعنوانه؛
- رقم ضريبة القيمة المضافة للمشتري عندما يكون الالتزام الضريبي على المشتري (كما في حالة Reverse Charge)؛
- اسم أو وصف البضاعة أو الخدمة؛
- كمية البضاعة أو مدى الخدمة؛
- تاريخ التسليم أو الدفع، إذا كان مختلفًا عن تاريخ الإصدار؛
- السعر دون ضريبة القيمة المضافة وأي خصم غير مدرَج فيه؛
- الوعاء الضريبي بحسب فئات الضريبة مع النسب، أو مبلغ التوريدات المعفاة من الضريبة؛
- مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحق الدفع باليورو، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك.
المصدر: قانون ضريبة القيمة المضافة § 37(7). وتُعَدّ فاتورة دائنة تشير إلى الفاتورة الأصلية فاتورة أيضًا (§ 37(4)).
الخدمات المقدَّمة لشركة في دولة أخرى من الاتحاد الأوروبي
عندما تقدّم شركة إستونية خدمة لشركة مسجَّلة لضريبة القيمة المضافة في دولة عضو أخرى، لا يكون مكان تقديم الخدمة في إستونيا، إلا في الحالات الخاصة التي يذكرها القانون (مثل الخدمات المتعلقة بالعقارات أو نقل الركاب أو الفعاليات) (قانون ضريبة القيمة المضافة § 10(4)(9)). وفي الحالة المعتادة — الاستشارات، البرمجيات، التصميم، التسويق — يتولى المشتري محاسبة ضريبة القيمة المضافة في بلده:
- تحقّقوا من رقم ضريبة القيمة المضافة للمشتري — خدمتنا المجانية لفحص رقم ضريبة القيمة المضافة الأوروبي تقوم بذلك عبر نظام VIES التابع للاتحاد الأوروبي؛
- أدرجوا رقم ضريبة القيمة المضافة للمشتري على الفاتورة (§ 37(7)(4))؛
- أضيفوا عبارة «Reverse Charge» (§ 37(8)(2))؛
- لا تحتسبوا ضريبة قيمة مضافة إستونية، وأصدروا الفاتورة بحلول اليوم 15 من الشهر التالي (§ 37(21)).
يخضع بيع الخدمات للأفراد، أو بيع البضائع، لقواعد أخرى؛ استشيروا محاسبكم قبل إصدار الفاتورة.
قبل أول فاتورة
تنطبق هذه القواعد على شركة مسجَّلة كخاضعة لضريبة القيمة المضافة. يكون التسجيل إلزاميًا بمجرد أن يتجاوز الدوران الخاضع للضريبة في إستونيا 40 000 يورو خلال سنة تقويمية، وطوعيًا قبل ذلك بالنسبة لشركة لها نشاط اقتصادي حقيقي مرتبط بإستونيا؛ وتقرر مصلحة الضرائب والجمارك ويجوز لها طلب أدلة على النشاط — انظروا التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في إستونيا.
ما نقوم به
- التسجيل كخاضع لضريبة القيمة المضافة — €250 (القرار لمصلحة الضرائب والجمارك)؛
- المحاسبة الشهرية — ابتداءً من €150 / شهر؛ وتُسجَّل فيها الفواتير التي تُصدرونها.
شركتكم هي التي تُصدر الفواتير؛ ونحن لا نُصدرها باسمها.
لا نقدم خدماتنا لمواطني روسيا ولا للشركات الروسية.
الأسعار لا تشمل ضريبة القيمة المضافة. يتم التواصل كله عبر البريد الإلكتروني.
طلب خدمة المحاسبة الأسعار الشرح بالإنجليزية
المصدر: قانون ضريبة القيمة المضافة §§ 10 و19 و37 (Riigi Teataja).