Fakturering från ett estniskt bolag

Är ett estniskt bolag momsregistrerat, avgör mervärdesskattelagen när dess fakturor ska utfärdas och vad de ska innehålla — och på fakturan för en tjänst till ett företag i en annan EU-stat anges inte estnisk moms, utan anteckningen ”Reverse Charge”. Den här guiden presenterar reglerna med sina källor, så att en ägare som säljer genom ett estniskt OÜ utfärdar fakturor som håller för bokföringen och Skatte- och tullverket.

Guiden är allmän information, inte skatterådgivning för en bestämd affär. Den gäller ett momsregistrerat bolag; lagens särskilda ordningar (vinstmarginalbeskattning, distansförsäljning, OSS) behandlas inte.

När fakturan ska utfärdas

• Inom sju dagar. En momsskyldig utfärdar fakturan inom sju kalenderdagar efter att varan skickats eller ställts till förfogande eller tjänsten utförts (mervärdesskattelagen § 37(1)); vid förskottsbetalning inom sju dagar efter mottagen betalning (§ 37(2)).
• Tjänst till ett företag i en annan EU-stat: senast den 15:e. För en sådan tjänst utfärdas fakturan senast den 15:e i månaden efter den månad då tjänsten utfördes (§ 37(21)).
• På papper eller elektroniskt. En elektronisk faktura är tillåten om köparen godkänner det (§ 37(6)).

Vad varje faktura ska innehålla

1. ett löpnummer och utfärdandedatumet;
2. ditt bolags namn, adress och momsregistreringsnummer;
3. köparens namn och adress;
4. köparens momsregistreringsnummer, när skatteskyldigheten ligger hos köparen (till exempel vid Reverse Charge);
5. en beteckning eller beskrivning av varan eller tjänsten;
6. varans mängd eller tjänstens omfattning;
7. leverans- eller betalningsdatumet, när det skiljer sig från utfärdandedatumet;
8. priset utan moms och rabatter som inte ingår i priset;
9. beskattningsunderlaget per momssats, med satserna, eller beloppet för skattefria omsättningar;
10. det momsbelopp som ska betalas, i euro, om inte lagen bestämmer annat.

Källa: mervärdesskattelagen § 37(7). En kreditfaktura som hänvisar till den ursprungliga fakturan räknas också som faktura (§ 37(4)).

Tjänster till ett företag i en annan EU-stat

Tillhandahåller ett estniskt bolag en tjänst till ett i en annan medlemsstat momsregistrerat företag, ligger platsen för tjänsten inte i Estland, utom i de särskilda fall som anges i lagen (till exempel tjänster med anknytning till fast egendom, persontransport eller evenemang) (mervärdesskattelagen § 10(4) punkt 9). I det vanliga fallet — rådgivning, programvara, design, marknadsföring — redovisar köparen momsen i sitt eget land:

• kontrollera köparens momsregistreringsnummer — vår kostnadsfria kontroll av EU-momsregistreringsnummer gör det i EU-systemet VIES;
• ange köparens momsregistreringsnummer på fakturan (§ 37(7) punkt 4);
• lägg till anteckningen ”Reverse Charge” (§ 37(8) punkt 2);
• ta inte ut estnisk moms och utfärda fakturan senast den 15:e i följande månad (§ 37(21)).

Försäljning av tjänster till privatpersoner, eller av varor, följer andra regler; fråga din bokföring innan du fakturerar.

Före den första fakturan

Dessa regler gäller för ett momsregistrerat bolag. Registrering är obligatorisk så snart de skattepliktiga omsättningarna i Estland under ett kalenderår överstiger 40 000 euro, och dessförinnan frivillig för ett bolag med verklig affärsverksamhet med anknytning till Estland; Skatte- och tullverket beslutar och kan begära bevis på verksamheten — se momsregistrering i Estland.

Vad vi gör

• registrering som momsskyldig — €250 (beslutet fattas av Skatte- och tullverket);
• månatlig bokföring — från €150 / månad; de fakturor du utfärdar bokförs i den.

Fakturorna utfärdas av ditt bolag; vi utfärdar dem inte i dess namn.

Vi tillhandahåller inga tjänster till ryska medborgare eller ryska bolag.

Priserna är exklusive mervärdesskatt. All kommunikation sker via e-post.

Beställ bokföring Priser Guide på engelska

Källa: mervärdesskattelagen §§ 10, 19 och 37 (Riigi Teataja).